Pénzmosás és terrorizmus elleni küzdelem elleni intézkedések Hollandiában és Ukrajnában

Bevezetés

Gyorsan digitalizálódó társadalmunkban a pénzmosással és a terrorizmus finanszírozásával kapcsolatos kockázatok egyre nagyobbak. A szervezetek számára fontos, hogy tisztában legyenek ezekkel a kockázatokkal. A szervezeteknek nagyon pontosan kell megfelelniük. Hollandiában ez különösen azokra az intézményekre vonatkozik, amelyekre a hollandoktól származó kötelezettségek vonatkoznak Törvény a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása megelőzéséről (Wwft).

Ezeket a kötelezettségeket a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozásának felderítése és leküzdése érdekében vezették be. Az ebből a törvényből eredő kötelezettségekkel kapcsolatos további információkért olvassa el korábbi „Megfelelés a holland jogi szektorban” című cikkünket. Ha a pénzintézetek nem tesznek eleget ezeknek a kötelezettségeknek, annak súlyos következményei lehetnek. Ezt bizonyítja a Holland Üzleti és Ipari Fellebbviteli Bizottság nemrégiben hozott ítélete (17. január 2018., ECLI:NL:CBB:2018:6).

Az üzleti és ipari fellebbezési holland bizottság ítélete

Ez az ügy egy vagyonkezelő társaságról szól, amely vagyonkezelői szolgáltatásokat nyújt természetes és jogi személyek számára. A vagyonkezelő társaság szolgáltatásait egy Ukrajnában ingatlannal rendelkező természetes személynek nyújtotta (A személy). Az ingatlan értéke 10,000,000 XNUMX XNUMX USD volt. Az A személy az ingatlanportfólióról igazolásokat állított ki jogi személynek (B személy). A B társaság részvényeit egy ukrán állampolgárságú részvényes (C személy) birtokolta. Ezért C személy volt az ingatlanportfólió végső haszonélvezője. Egy bizonyos pillanatban C személy átruházta részvényeit egy másik személyre (D személyre).

C személy ezekért a részvényekért cserébe nem kapott, azokat díjmentesen átadták D személynek. A. személy tájékoztatta a vagyonkezelő társaságot a részvények átruházásáról, és a vagyonkezelő társaság D személyt jelölte ki az ingatlan új végső haszonélvezőjeként. Néhány hónappal később a vagyonkezelő társaság több ügyletről is tájékoztatta a Holland Pénzügyi Nyomozó Egységet, köztük a korábban említett részvények átruházásáról. Ekkor jelentkeztek a problémák. Miután tájékoztatták a részvények C személytől D személyre történő átruházásáról, a Holland Nemzeti Bank 40,000 XNUMX eurós bírságot szabott ki a vagyonkezelő társaságra. Ennek oka a Wwft be nem tartása volt.

A Holland Nemzeti Bank szerint a vagyonkezelőnek gyanakodnia kellett volna arra, hogy a részvények átruházása pénzmosással vagy terrorizmusfinanszírozással hozható összefüggésbe, mivel a részvényeket ingyenesen adták át, miközben az ingatlanállomány sok pénzt ért. Ezért a vagyonkezelő társaságnak tizennégy napon belül jelentenie kellett volna ezt a tranzakciót, amely a Wwft-ből származik. Ezt a bűncselekményt általában 500,000 40,000 eurós pénzbírsággal sújtják. A Holland Nemzeti Bank azonban XNUMX XNUMX euróra mérsékelte ezt a bírságot az elkövetés mértéke és a vagyonkezelő társaság múltja miatt.

A vagyonkezelő cég bíróság elé vitte az ügyet, mert szerinte jogellenesen szabták ki a bírságot. A vagyonkezelő azzal érvelt, hogy az ügylet nem a Wwft-ben leírt ügylet, mivel az ügylet állítólag nem az A személy nevében történt ügylet. A Bizottság azonban másként gondolja. Az A személy, a B entitás és a C személy közötti formációt azért hozták létre, hogy elkerüljék az ukrán kormány esetleges adóbeszedését. Az A személy kulcsszerepet játszott ebben a konstrukcióban.

Továbbá megváltozott az ingatlan végső tényleges tulajdonosa azáltal, hogy a részvényeket C személytől D személyre ruházták át. Ez az A személy helyzetében is megváltozott, mivel A személy már nem C személy, hanem D személy birtokában volt az ingatlan. Az A személy szorosan részt vett a tranzakcióban, ezért a tranzakció az A személy nevében történt. Mivel A személy a vagyonkezelő társaság ügyfele, a vagyonkezelő társaságnak jelentenie kellett volna a tranzakciót. Ezenkívül a Bizottság kijelentette, hogy a részvények átruházása szokatlan ügylet.

Ez abban rejlik, hogy a részvények térítésmentesen kerültek átadásra, miközben az ingatlan értéke 10,000,000 XNUMX XNUMX USD volt. Szintén figyelemreméltó volt az ingatlan értéke C személy egyéb vagyonával együtt. Végül a vagyonkezelői iroda egyik igazgatója rámutatott, hogy az ügylet „rendkívül szokatlan” volt, ami elismeri az ügylet furcsaságát. Az ügylet tehát pénzmosás vagy terrorizmusfinanszírozás gyanúját veti fel, és haladéktalanul jelenteni kellett volna. A bírságot tehát jogszerűen szabták ki.

A teljes ítélet elérhető ezen a linken.

Pénzmosás és terrorizmusellenes intézkedések Ukrajnában

A fent említett eset azt mutatja, hogy egy holland vagyonkezelő társaságot pénzbírsággal sújthatnak az Ukrajnában lezajlott ügyletek miatt. A holland törvény ezért a más országokban működő szervezetekre is vonatkozhat, amennyiben kapcsolat áll fenn Hollandiával. Hollandia számos intézkedést hajtott végre a pénzmosás és a terrorizmusfinanszírozás felderítése és az ellene való küzdelem érdekében. Azon ukrán szervezetek számára, amelyek Hollandiában kívánnak működni, vagy azoknak az ukrán vállalkozóknak, akik Hollandiában szeretnének vállalkozást indítani, nehéz lehet a holland törvények betartása.

Ez részben annak tudható be, hogy Ukrajna eltérő módon kezeli a pénzmosást és a terrorizmus finanszírozását, és még nem hajtott végre olyan átfogó intézkedéseket, mint Hollandia. A pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása elleni küzdelem azonban egyre fontosabb témává vált Ukrajnában. Annyira aktuális témává vált, hogy az Európa Tanács úgy döntött, hogy vizsgálatot indít az ukrajnai pénzmosás és terrorizmusfinanszírozás ügyében.

2017-ben az Európa Tanács vizsgálatot folytatott a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása elleni ukrajnai intézkedésekről. Ezt a vizsgálatot egy erre a célra kijelölt bizottság, nevezetesen a Pénzmosás Elleni Intézkedések és a Terrorizmus Finanszírozása Értékelő Szakértői Bizottsága (MONEYVAL) végezte. A bizottság 2017 decemberében terjesztette elő az eredményeiről szóló jelentést.

Ez a jelentés összefoglalja az Ukrajnában érvényben lévő pénzmosás és terrorizmusfinanszírozás elleni intézkedéseket. Elemezi a Pénzügyi Akció Munkacsoport 40 ajánlásának való megfelelés szintjét, valamint Ukrajna pénzmosás- és terrorizmus-finanszírozási rendszerének hatékonysági szintjét. A jelentés ajánlásokat is tartalmaz a rendszer megerősítésére vonatkozóan.

A vizsgálat legfontosabb megállapításai

A bizottság számos, a vizsgálat során előterjesztett kulcsfontosságú megállapítást írt le, amelyeket az alábbiakban foglalunk össze:

• A korrupció központi kockázatot jelent az ukrán pénzmosás szempontjából. A korrupció nagy mennyiségű bűncselekményt generál, és aláássa az állami intézmények és a büntető igazságszolgáltatási rendszer működését. A hatóságok tisztában vannak a korrupcióval járó kockázatokkal, és intézkedéseket hoznak ezek csökkentése érdekében. A korrupcióval kapcsolatos pénzmosás elleni bűnüldözés azonban csak most kezdődött el.
• Ukrajna ésszerűen jól ismeri a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozásának kockázatait. E kockázatok megértését azonban bizonyos területeken javítani lehet, például a határokon átnyúló kockázatokon, a nonprofit szektorban és a jogi személyeken. Ukrajna széles körű nemzeti koordinációs és politikai döntéshozatali mechanizmusokkal rendelkezik ezeknek a pozitív hatással járó kockázatok kezelése érdekében. A fiktív vállalkozó szellemre, az árnyékgazdaságra és a készpénz felhasználására még foglalkozni kell, mivel ezek jelentős pénzmosási kockázatot jelentenek.
• Az ukrán pénzügyi hírszerzési egység (UFIU) magas szintű pénzügyi hírszerzést generál. Ez rendszeresen kivizsgálást indít. A rendészeti ügynökségek az UFIU-tól is hírszerzést kérnek nyomozási erőfeszítéseik támogatására. Az UFIU informatikai rendszere azonban elavulttá válik, és a személyzet nem képes megbirkózni a nagy munkaterheléssel. Ennek ellenére Ukrajna lépéseket tett a jelentések minőségének további javítása érdekében.
• Az ukrán pénzmosást továbbra is alapvetően más bűncselekmények kiterjesztésének tekintik. Feltételezték, hogy a pénzmosást csak egy elızetes bűncselekmény elızetes elítélése után lehet bíróság elé helyezni. A pénzmosásért kiszabott ítéletek szintén kevesebbek, mint az alapjául szolgáló bűncselekmények esetén. Az ukrán hatóságok a közelmúltban intézkedéseket hoztak bizonyos alapok elkobzására. Úgy tűnik azonban, hogy ezeket az intézkedéseket nem alkalmazzák következetesen.
• Ukrajna 2014 óta összpontosít a nemzetközi terrorizmus következményeire. Ennek elsősorban az Iszlám Állam (IS) fenyegetése volt az oka. A pénzügyi nyomozást minden terrorizmussal kapcsolatos nyomozással párhuzamosan végzik. Noha a hatékony rendszer szempontjait bebizonyították, a jogi keret még mindig nem felel meg teljesen a nemzetközi normáknak.
• Az Ukrajna Nemzeti Bank (NBU) jól ismeri a kockázatokat, és megfelelő kockázatalapú megközelítést alkalmaz a bankok felügyeletéhez. Nagy erőfeszítéseket tettek az átláthatóság biztosítása és a bűnözők bankok ellenőrzése alól történő eltávolítása érdekében. Az NBU a szankciók széles skáláját alkalmazta a bankokra. Ez a megelőző intézkedések hatékony alkalmazását eredményezte. Más hatóságok azonban jelentős javulást igényelnek funkcióik ellátásában és a megelőző intézkedések alkalmazásában.
• Az ukrán magánszektor többsége az egységes állami nyilvántartáson alapszik, hogy igazolja ügyfelének tényleges tulajdonosát. A hivatalvezető azonban nem biztosítja, hogy a jogi személyek számára szolgáltatott információk pontosak és naprakészek legyenek. Ez lényeges kérdés.
• Ukrajna általában proaktív volt a kölcsönös jogi segítségnyújtásban és annak igénybevételében. Ugyanakkor az olyan kérdések, mint például a készpénzbetétek, hatással vannak a kölcsönös jogi segítségnyújtás hatékonyságára. Ukrajna segítségnyújtási képességét szintén negatívan befolyásolja a jogi személyek korlátozott átláthatósága.

A jelentés következtetései

A jelentés alapján arra lehet következtetni, hogy Ukrajna jelentős pénzmosási kockázatokkal néz szembe. A korrupció és az illegális gazdasági tevékenységek jelentik a pénzmosás legnagyobb veszélyét. Az Ukrajnában magas a készpénzforgalom, és ez növeli az árnyékgazdaságot Ukrajnában. Ez az árnyékgazdaság jelentős veszélyt jelent az ország pénzügyi rendszerére és gazdasági biztonságára. A terrorizmus finanszírozásának kockázatát illetően Ukrajnát tranzitországként használják azok számára, akik csatlakozni akarnak a szíriai IS harcosokhoz. A nonprofit szektor ki van téve a terrorizmus finanszírozásának. Ezt az ágazatot visszaéltek azzal, hogy pénzeszközöket irányítsanak a terroristákhoz és a terrorista szervezetekhez.

Ukrajna azonban lépéseket tett a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása elleni küzdelem érdekében. 2014-ben új pénzmosás / terrorizmus elleni finanszírozásról szóló törvényt fogadtak el. Ez a törvény előírja a hatóságok számára a kockázatértékelés elvégzését a kockázatok azonosítása érdekében, és meghatározza az ezen kockázatok megelőzésére vagy csökkentésére szolgáló intézkedéseket. A módosításokat a büntetőeljárási és a büntető törvénykönyvben is végrehajtották. Az ukrán hatóságok emellett alaposan megértik a kockázatokat, és hatékonyan működnek a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása elleni küzdelem hazai koordinációjában.

Ukrajna már nagy lépéseket tett a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása elleni küzdelemben. Ennek ellenére van hova fejlődni. Néhány hiányosság és bizonytalanság továbbra is fennáll Ukrajna műszaki megfelelőségi keretrendszerében. Ezt a keretet is összhangba kell hozni a nemzetközi normákkal.

Ezenkívül a pénzmosást külön bűncselekménynek kell tekinteni, nem csupán egy mögöttes bűncselekmény kiterjesztésének. Ez több büntetőeljárást és elmarasztalást fog eredményezni. Rendszeresen le kell folytatni a pénzügyi vizsgálatokat, és javítani kell a pénzmosási és terrorizmusfinanszírozási kockázatok elemzését és írásbeli megfogalmazását. Ezeket az intézkedéseket Ukrajna számára a pénzmosással és a terrorizmus finanszírozásával kapcsolatos kiemelt intézkedéseknek tekintik.

A teljes jelentés elérhető ezen a linken.

Összegzés

A pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása nagy kockázatot jelent társadalmunk számára. Ezért ezekkel a témákkal világszerte foglalkoznak. Hollandia már számos intézkedést végrehajtott a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozásának felderítése és leküzdése érdekében. Ezek az intézkedések nem csak a holland szervezetek számára fontosak, hanem a határokon átnyúló tevékenységet folytató társaságokra is vonatkozhatnak. A Wwft akkor alkalmazandó, ha van kapcsolat Hollandiával, amint azt a fent említett ítélet is mutatja.

A Wwft hatálya alá tartozó intézmények esetében fontos tudni, hogy kik az ügyfeleik, hogy megfeleljenek a holland törvényeknek. Ez a kötelezettség az ukrán jogalanyokra is vonatkozhat. Ez nehéznek bizonyulhat, mivel Ukrajna még nem hajtott végre olyan kiterjedt pénzmosás és terrorizmus-finanszírozás elleni intézkedéseket, mint Hollandia.

A MONEYVAL jelentése azonban azt mutatja, hogy Ukrajna lépéseket tesz a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása elleni küzdelem érdekében. Ukrajna alaposan ismeri a pénzmosás és a terrorizmusfinanszírozás kockázatait, ami az első fontos lépés. A jogi keret azonban még mindig tartalmaz néhány hiányosságot és bizonytalanságot, amelyeket orvosolni kell. Az ukrán társadalomra a legnagyobb veszélyt az ukrajnai készpénz elterjedt használata és az ezzel járó kiterjedt árnyékgazdaság jelenti.  

Ukrajna minden bizonnyal előrelépést könyvelhetett el a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása elleni politikájában, de van még mit javítani. Hollandia és Ukrajna jogi keretei lassan közelednek egymáshoz, ami végül megkönnyíti a holland és az ukrán pártok együttműködését. Addig is fontos, hogy az ilyen felek tisztában legyenek a holland és az ukrán jogi keretekkel és realitásokkal, hogy megfeleljenek a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása elleni intézkedéseknek.