Pénzmosás Hollandiában: büntetőjog és a WWFT kötelezettségei

A pénzmosás azt jelenti, hogy a bűncselekményből származó bevételnek jogszerű eredet látszatát keltik, és Hollandiában ez bűncselekmény a holland büntető törvénykönyv (Sr) 420bis-420quater cikkei értelmében. A legtöbb vállalkozás számára azonban a valódi kockázat a szabályozásban rejlik: a pénzmosás és a terrorizmusfinanszírozás megelőzéséről szóló törvény ( Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme , Wwft) előírja a bankok, ügyvédek, könyvelők, ingatlanügynökök, kereskedők és más intézmények számára, hogy ellenőrizzék ügyfeleiket és jelentsék a szokatlan tranzakciókat, a felügyelők pedig akkor is érvényesítik ezeket a kötelezettségeket, ha nem történt pénzmosás.

Az alábbiakban ismertetjük a bűncselekmény és a megelőző kötelezettségek közötti különbséget, azt, hogy kik tartoznak a Wwft hatálya alá, hogyan működik az ügyfél-átvilágítás és a végső tulajdonos-nyilvántartás, hogyan ismerhető fel és jelenthető be a szokatlan tranzakció, hogyan érvényesítik a felügyelők a szabályokat, és mi változik a 2027-től hatályba lépő új uniós pénzmosás elleni csomaggal.

Mi minősül pénzmosásnak a holland büntetőjog szerint?

Pénzmosást követ el, ha elrejti vagy elfedi egy vagyon valódi természetét, eredetét vagy helyét, illetve ha megszerzi, birtokolja, átruházza vagy felhasználja azt, miközben tudja, hogy az bűncselekményből származik. A holland törvények azokat is büntetik, akiknek ésszerűen gyaníthatták volna a bűncselekmény eredetét.

A Büntető Törvénykönyv négy bűncselekményt különböztet meg. A 420bis Sr. cikkely szerinti szándékos pénzmosás maximálisan hat év börtönbüntetéssel jár. A 420ter Sr. cikkely szerinti szokásszerű pénzmosás ( gewoontewitwassen ) legfeljebb nyolc évig terjedő szabadságvesztéssel büntethető. A 420quater Sr. cikkely szerinti bűnös pénzmosás ( schuldwitwassen ) akkor alkalmazható, ha a büntetendő személy nem tudta, de ésszerűen gyaníthatta volna, hogy a vagyon bűncselekményből származik, és legfeljebb egy évig terjedő börtönbüntetéssel büntethető. Végül a 420bis.1 Sr. cikkely szerinti egyszerű pénzmosás ( eenvoudig witwassen ) magában foglalja a közvetlenül a saját bűncselekményéből származó vagyon puszta megszerzését vagy birtoklását, legfeljebb hat hónapig.

Az ügyészségnek nem kell pontosan bizonyítania, hogy milyen bűncselekményből származott a pénz. A holland esetjog szerint elegendő annak megállapítása, hogy a vagyon nem származhat jogszerű forrásból. Ha a tények magyarázatot igényelnek, például nagy összegű készpénz ismert jövedelemforrás nélkül, a gyanúsítotttól elvárják, hogy konkrét és ellenőrizhető magyarázatot adjon. Ha ilyet nem adnak, a bíróság arra a következtetésre juthat, hogy a pénz bűncselekményből származik.

A vállalatok is elkövethetik ezeket a bűncselekményeket, akárcsak az igazgatók, akik elrendelték vagy ténylegesen irányították a magatartást (51. cikk, Sr.). A büntetésekről és azok bírósági kiszámításának módjáról lásd a pénzmosás büntetéseiről szóló cikkünket.

Miért a megelőzés főként szabályozási kérdés?

Mivel a Wwft olyan kötelezettségeket ró az intézményekre, amelyek függetlenül attól, hogy történt-e bűncselekmény, vagy sem. Egy bank vagy ügyvédi iroda, amely nem ellenőrzi megfelelően az ügyfelet, akkor is megbírságolható, ha az ügyfél teljesen becsületesnek bizonyul.

Egy szokatlan tranzakció definíció szerint nem pénzmosás, és egy bejelentés sem vád. Egy bank, amely a pénzed forrásáról kérdezősködik, a Wwft szerinti saját kötelezettségét teljesíti, és nem vádol téged semmivel.

Kik tartoznak a Wwft hatálya alá?

A Wwft 1a. cikke felsorolja a hatálya alá tartozó intézményeket és szakembereket. Ide tartoznak a pénzügyi intézmények, a kriptoeszköz-szolgáltatók, a jogi és pénzügyi szakemberek, valamint a kereskedők számos kategóriája.

Általánosságban a törvény hatálya alá tartoznak a következők:

• Pénzügyi szektor: a törvényben leírt kategóriákba tartozó bankok, befektetési vállalkozások, elektronikuspénz-kibocsátó intézmények, fizetési szolgáltatók, pénzváltók és biztosítók.
• Kripto szektor: kriptoeszköz-szolgáltatók.
• Jogi és pénzügyi szakemberek: közjegyzők, ügyvédek, könyvelők, adótanácsadók és vagyonkezelői irodák, meghatározott szolgáltatások tekintetében.
• Ingatlanügyletek és kereskedelem: ingatlanügynökök, értékbecslők, kaszinók, távszerencsejáték-szolgáltatók és a törvényben leírt kategóriákba tartozó áruk hivatásos kereskedői, beleértve a műkereskedőket, ékszerészeket, autókereskedőket és hajóbrókereket.

Árukereskedők

Az, hogy egy kereskedőre vonatkozik-e a szabályozás, és ha igen, mely kötelezettségek vonatkoznak rá, a törvényi kategóriától, a kereskedelem jellegétől és az ügylettől függ. Egy nagy összegű készpénzfizetés elfogadása a kereskedőt a szabályozás hatálya alá vonhatja, de ez nem jelenti azt, hogy minden kiskereskedőre vonatkozni fognak a Wwft összes kötelezettsége, amint a fizetés elér egy bizonyos összeget.

A helyes kérdés az, hogy az 1a. cikk melyik kategóriája illik a tevékenységhez, és milyen kötelezettségek kapcsolódnak hozzá. Ha bizonytalan, rögzítse az elemzését, mert a felettese meg fogja kérdezni, hogyan jutott a következtetésre.

Ügyvédek és közjegyzők

A Wwft az ügyvédekre csak a törvényben meghatározott szolgáltatások tekintetében vonatkozik, mint például az ingatlanvásárlásban való segítségnyújtás, az ügyfelek pénzeszközeinek kezelése vagy cégalapítás. Az ügyfél jogi helyzetének meghatározása és az ügyfél jogi eljárásban vagy azzal összefüggésben történő képviselete nem tartozik a bejelentési kötelezettség hatálya alá.

Az számít, hogy a ténylegesen elvégzett munka kijelölt szolgáltatás-e, nem pedig a fájlon szereplő címke. Az ügyletben közvetítőként való fellépés, illetve az ügylet strukturálása nem tartozik a kizárás hatálya alá. Az ügyvédi titoktartási titoktartás ( verschoningsrecht ) egy külön fogalom, és önmagában nem határozza meg, hogy a Wwft alkalmazandó-e.

Hogyan előzik meg a pénzmosást a gyakorlatban?

A megelőzés három összefüggő lépésen alapul: egy dokumentált kockázatértékelésen, az értékeléssel arányos ügyfél-átvilágításon, és a folyamatos monitorozáson, amely összehasonlítja az ügyfél tényleges cselekedeteit azzal, amit a dokumentáció szerint tenne.

Kockázatértékelés

A Wwft kockázatalapú megközelítésen alapul. A kontrollok megtervezése előtt rögzíti a saját kockázatértékelését, amelyet a pénzügyi szektorban gyakran szisztematikus integritási kockázatelemzésnek (SIRA) neveznek. Ez legalább az érintett országokat, az Ön által kínált termékeket és szolgáltatásokat, a csatornákat, amelyeken keresztül ezeket nyújtja, valamint az ügyféltípusokat és struktúráik összetettségét tartalmazza.

A felügyelők először a kockázatértékelést olvassák el, és a dokumentáció többi részét ennek alapján ítélik meg. A dokumentumot meghatározott időközönként, valamint a vállalkozás változásai esetén is felülvizsgálják, például amikor új piacra lépnek, vagy új terméket kínálnak.

Ügyfél-átvilágítás

A Wwft 3–8. cikkei szabályozzák az ügyfél-átvilágítást ( cliëntenonderzoek ). Azonosítania kell az ügyfelet és igazolnia kell a személyazonosságát, meg kell határoznia a végső tényleges tulajdonost, és ésszerű intézkedéseket kell tennie annak ellenőrzésére, meg kell állapítania a kapcsolat célját és tervezett jellegét, valamint folyamatosan figyelemmel kell kísérnie a kapcsolatot.

A 3. cikk (5) bekezdése értelmében kellő gondossággal kell eljárni üzleti kapcsolat létesítésekor, 15 000 euró vagy annál nagyobb összegű alkalmi tranzakciók esetén, pénzmosásra vagy terrorizmusfinanszírozásra utaló jelek esetén, a korábban megszerzett adatok pontosságában kétség merül fel, egy meglévő ügyfél kockázati profilja megváltozik, megnövekedett országkockázat merül fel, valamint 1,000 euró vagy annál nagyobb összegű pénzátutalások esetén.

Ezek az összegek az említett rendelkezésben leírt helyzetekhez tartoznak. Nem általános küszöbértékek minden feladatra vagy minden intézményre vonatkozóan, és nem is jelentési küszöbértékek. A jelentési küszöbértékeket külön határozzák meg, az alábbi mutatólistában.

Ha nem tudja elvégezni az átvilágítást, nem léphet be a kapcsolatba, és nem hajthatja végre a tranzakciót, a meglévő kapcsolatot pedig meg kell szüntetni (Wwft 5. cikk). Ezért van az, hogy a bankok néha olyan számlákat zárolnak be, amelyek nem válaszolnak a kérdéseire. Ügyfélként az ilyen kérdések gyors és dokumentumokkal történő megválaszolása általában a leggyorsabb módja annak, hogy megtartsa a számláját.

Végső tényleges tulajdonos

A Kereskedelmi Kamara (KvK) kivonata kiindulópont, nem válasz. Fel kell térképeznie a tulajdonosi és ellenőrzési láncot, a rétegzett holdingokat, külföldi entitásokat, alapítványokat, vagyonkezelői alapokat és szavazati megállapodásokat követve, amíg egyetlen bekezdésben meg nem tudja állapítani, hogy ki a tényleges tulajdonosa vagy irányítja az ügyfelet, és hogyan igazolta ezt.

A végrehajtási szabályokból ismert 25 százalék feletti érték a tulajdonlás vagy az irányítás mutatója, nem pedig definíció. Az irányítás máshol is rejlik: szavazati megállapodásokban, igazgatók kinevezésének jogában, vagy formális részvénytulajdonlás nélküli gazdasági jogosultságban. Amennyiben minden ésszerű eszköz kimerítése után sem lehet természetes személyt azonosítani, a törvényi tartalék megoldás érvényesül, és a felsővezetőket tényleges tulajdonosként tartják nyilván. Ez a tartalék megoldás a végső megoldás, és mind a keresést, mind az alkalmazásának indokát dokumentálni kell. A kellő gondossággal kapcsolatos gyakorlati megjegyzésünk kitér arra, hogy mi szokott hiányozni ezekből a fájlokból.

Folyamatos megfigyelés

A bevezetési folyamat rögzíti, hogy mit ígért az ügyfél, a monitorozás pedig azt mutatja, hogy mit tesz valójában. Az összehasonlítás feltárja a szokatlan viselkedést.

Példaként említhető egy helyi kereskedelem számára nyitott számla, amelyre nem kapcsolódó országokból kezdenek érkezni kifizetések, egy negyedévente megduplázódó forgalom a személyzet vagy a telephely változása nélkül, vagy olyan betétek, amelyek már nem felelnek meg a bejelentett jövedelemforrásnak. A monitoring magában foglalja a szankciós listák és a politikai közszereplők listájának ellenőrzését is, a belépéskor és azt követően rendszeres időközönként.

Hogyan működik az UBO nyilvántartás?

A holland vállalatoknak és más jogi személyeknek regisztrálniuk kell végső tényleges tulajdonosaikat a Kereskedelmi Kamaránál. Az Európai Bíróság 2022-es ítélete óta a nyilvántartás már nem nyilvános.

A benyújtási kötelezettség

A holland jogi személyeknek és partnerségeknek, mint például a korlátolt felelősségű társaságoknak (BV), a nyilvánosan működő részvénytársaságoknak (NV), az alapítványoknak, az egyesületeknek, a közkereseti társaságoknak (VOF), a betéti társaságoknak (CV) és a szakmai partnerségeknek ( maatschap ), be kell jelenteniük a végső tényleges tulajdonosaikat (UBO-kat) a Kereskedelmi Kamaránál. A kötelezettség magát a szervezetet terheli, és az igazgatótanácsnak naprakészen kell tartania a regisztrációt: a részesedésben vagy az irányításban bekövetkezett változást be kell jelenteni.

A regisztráció elmulasztása vagy a helytelen regisztráció gazdasági bűncselekménynek minősül a gazdasági bűncselekményekről szóló törvény ( Wet op de economische delicten ) értelmében. A végső tulajdonos azonosítása a saját ügyfél-átvilágítás során és a szervezet nyilvántartásba vétele két különböző dolog, és gyakran összekeverik őket.

Ki férhet hozzá a nyilvántartáshoz?

Az Európai Unió Bírósága 2022. november 22-én a C-37/20. és C-601/20. sz. egyesített ügyekben úgy határozott, hogy a végső tulajdonos adataihoz való nyilvános hozzáférés indokolatlan beavatkozást jelent a magánéletbe és a személyes adatok védelmébe. A holland nyilvántartást még aznap lezárták a nyilvánosság elől, és azóta sem nyitották meg újra.

A hozzáférés mostantól rétegekben működik. A Wwft-kötelezettségekkel rendelkező intézmények az ügyfél-átvilágításhoz szükséges információkhoz fordulhatnak, és egy szervezet láthatja a saját bejegyzését. Az illetékes hatóságok, köztük a FIU-Nederland, a De Nederlandsche Bank (DNB), a Holland Pénzügyi Piacok Hatósága (AFM), az adóhatóságok, a rendőrség és az Ügyészség (OM) hozzáférnek a teljes nyilvántartáshoz. A 2025. július 8-án elfogadott és nagyrészt 2025. július 16. óta hatályban lévő, a végső tulajdonosi nyilvántartásokhoz való hozzáférést korlátozó törvény ( Wijzigingswet beperking toegang UBO-registers ) törvényi alapot biztosít ennek a rétegzett hozzáférésnek.

Az EU hatodik pénzmosás elleni irányelve, az (EU) 2024/1640 irányelv előírja a tagállamok számára, hogy hozzáférést biztosítsanak a jogos érdekkel rendelkező személyeknek, például újságíróknak és a pénzmosást vizsgáló civil szervezeteknek. A holland szabályok erre az útra vonatkozóan még hatályban vannak; amíg ezek nem kerülnek alkalmazásra, senki sem férhet hozzá ezen az alapon.

Az eltérés bejelentésének kötelezettsége

A Wwft 10c. cikke értelmében egy intézmény, amely a nyilvántartásban azt állapítja meg, hogy a bejegyzés nem egyezik meg a saját megállapításaival, köteles jelenteni az eltérést a Kereskedelmi Kamarának. A kötelezettség nem opcionális, és az eltérésnek az ügyféladatbázisban való feltüntetése nem mentesül a kötelezettsége alól.

A gyakorlatban így tartják pontosnak a nyilvántartást, mivel a szervezet saját bejelentését ritkán javítják ki először. Ha Ön igazgató, és a bankja vagy közjegyzője eltérést jelez, azonnal ellenőrizze a bejelentését, és javítsa ki, mert a helytelen bejegyzés önmagában is bűncselekmény.

Mikor van szükség fokozott átvilágításra?

Amennyiben a pénzmosás vagy a terrorizmusfinanszírozás kockázata magasabb, a Wwft 8. cikke további intézkedéseket ír elő az Ön által azonosított kockázattal arányosan.

A fokozott átvilágítás egy más kérdéskör, nem csupán egy hosszabb űrlap. Az ezt igénylő helyzetek közé tartoznak a politikailag közszereplők (PEP-ek) és családtagjaik, valamint közeli munkatársaik, az Európai Bizottság által kiemelt kockázatú harmadik országokkal kapcsolatos kapcsolatok és tranzakciók, valamint az Európai Gazdasági Térségen kívüli intézményekkel fennálló, határokon átnyúló levelező kapcsolatok.

A fokozott átvilágítás lényegében azt jelenti, hogy ellenőrizhető és független információk alapján meg kell állapítani az ügyletben felhasznált pénzeszközök forrását, és adott esetben az ügyfél vagyonának forrását. A politikailag közszereplők és a határokon átnyúló levelező kapcsolatok esetében a törvény előírja a felsővezetői szintű jóváhagyást. Ezeken a helyzeteken kívül az ilyen szintű jóváhagyás előírása inkább ésszerű belső ellenőrzés, mint törvényi szabály, és az eljárásainak egyértelműnek kell lenniük azzal kapcsolatban, hogy a kettő közül melyiket alkalmazzák.

Egy példa ennek illusztrálására: egy vevő egy újonnan alapított, egy másik joghatóságban működő anyavállalattal rendelkező cégen keresztül szeretne kereskedelmi ingatlant vásárolni. Az ingatlanügynök és a közjegyző megkérdezi, hogy ki a cég tulajdonosa, honnan származik a pénz, és miért ezt a struktúrát választották, valamint éves beszámolót, kölcsönszerződést vagy bankszámlakivonatot kér a forrásszámláról. Ha a válaszok homályosak maradnak, előfordulhat, hogy nem folytatják az ügyintézést (Wwft 5. cikk).

Hogyan ismerhető fel egy szokatlan tranzakció?

A 2018. évi Wwft végrehajtási rendeletben ( Uitvoeringsbesluit Wwft 2018 ) szereplő indikátorokon keresztül a holland jog nem követeli meg a bűncselekmény bizonyítását: a teszt az, hogy egy tranzakció szokatlan-e, nem pedig az, hogy gyanús-e.

A különbséget a pénzmosás és a szokatlan tranzakciók elemzésében ismertetjük . Az indikátorlista kétféle kiváltó okot tartalmaz: objektív indikátorokat, amelyek automatikusan érvényesülnek, és egy szubjektív indikátort, amely megítélést igényel.

Objektív mutatók

Egy objektív mutató egy meghatározott intézménykategóriára és egy meghatározott tranzakciótípusra vonatkozik. Ha alkalmazható, a tranzakció szokatlan, és jelenteni kell, függetlenül az ügyfél magyarázatától és a vállalkozás kinézetétől. A lista kategóriánként eltérő, ezért először ellenőrizze, hogy mely mutatók vonatkoznak Önre. A legfontosabbak a következők:

• Adótanácsadók, könyvelők, ügyvédek, közjegyzők, vagyonkezelői irodák, értékbecslők és ingatlanügynökök: 10 000 euró vagy annál nagyobb készpénzfizetés, beleértve a bemutatóra szóló csekkel és előre fizetett kártyákkal történő fizetéseket is.
• Bankok: 10 000 EUR vagy afeletti összegű készpénzváltás valuták vagy címletek között, 10 000 EUR vagy afeletti összegű készpénzbefizetés hitelkártyára vagy előre fizetett kártyára, hitelkártya vagy előre fizetett kártya használata 15 000 EUR vagy afeletti összegben, valamint 2 000 EUR vagy afeletti összegű pénzátutalások.
• Pénzváltó intézmények: 10 000 EUR vagy annál nagyobb összegű készpénzváltás valuták vagy címletek között.
• Elektronikus pénzintézetek: ugyanazok a kártya- és átutalási összegek, mint a bankoknál.
• Kaszinók: legalább 10 000 euró értékű érme-, bankjegy- vagy értéktárgybefizetés, legalább 15 000 euró értékű banki befizetés, valamint legalább 10 000 euró értékű készpénzfizetés, beleértve a külföldi valutát is.
• Távoli szerencsejáték-szolgáltatók: 15 000 EUR vagy annál nagyobb banki befizetés.
• Kriptoeszköz-szolgáltatók: kriptoeszközök cseréje 10 000 EUR vagy annál nagyobb értékű hivatalos pénznemre.

Egy fizetés kisebb összegekre bontása egy bizonyos küszöbérték alatt maradás érdekében nem jelenti azt, hogy az nem vonatkozik a szabályokra. Az összekapcsolt tranzakciókat együttesen értékelik, és a szándékos felosztás önmagában is okot ad a részletesebb vizsgálatra.

A szubjektív jelző és a mögötte rejlő figyelmeztető jelek

Az objektív lista mellett van egy szubjektív mutató is: egy olyan tranzakció, amelyről az intézménynek okkal feltételezheti, hogy pénzmosáshoz vagy terrorizmusfinanszírozáshoz kapcsolódhat. Ez a mutató végzi a munka nagy részét, és inkább megítélést, mint számtani számításokat igényel.

Azok a minták, amelyek rendszeresen indokolják a közelebbi vizsgálatot, a következők:

• közömbösség az ár, a költségek, a késedelem vagy a kedvezőtlen kereskedelmi feltételek iránt;
• harmadik féltől kapott vagy rajta keresztül továbbított kifizetések, amelynek nincs látható szerepe a tranzakcióban;
• a vállalkozás által indokoltnál összetettebb vállalati struktúra, különösen egy olyan országban lévő réteggel, amely nincs kapcsolatban a kereskedelemmel;
• ingatlanok, járművek vagy műtárgyak gyors viszonteladása olyan áron, amely nem követi a piaci árakat;
• kapcsolt felek közötti, biztosíték, visszafizetési ütemterv vagy kereskedelmi indok nélküli kölcsönök;
• vonakodás személyazonosító vagy tulajdonjogot igazoló okmányok bemutatásától, vagy csak ismételt kérésre és rossz minőségű másolatokban bemutatott dokumentumok;
• a fizetési mód megmagyarázhatatlan eltolódása, különösen a készpénz, a kriptoeszközök vagy egy új közvetítő felé.

Egyetlen jelzés sem bizonyít semmit, és nincs olyan szabály, hogy bizonyos számú jelzés aktiválja a bejelentést. Ami számít, az a kombináció, a kontextus, hogy az ügyfél magyarázata hihető és ellenőrizhető-e, valamint hogy rögzítetted-e az értékelésedet. Ha az értékelés után okkal feltételezhető a pénzmosással vagy terrorizmusfinanszírozással való kapcsolat, akkor a szubjektív indikátor teljesül, és bejelentést kell tenned.

A jelentéstétel mellőzésével kapcsolatos döntés mögött meghúzódó értékelést ugyanolyan gondosan rögzítse, mint a jelentéstétel melletti döntést. A felügyelő, aki később áttekinti a fájlt, látni szeretné, hogy miért jutott arra a következtetésre, hogy a magyarázat elegendő volt.

Hogyan kell jelentést tenni az FIU-Nederlandnak?

A pénzügyi hírszerzésről szóló törvény 16. cikke értelmében a szokatlan tranzakciókat haladéktalanul be kell jelentenie a pénzügyi hírszerző egységnek (FIU-Nederland), amint azok szokatlan jellege ismertté válik. A bejelentéseket az FIU online bejelentési portálján keresztül lehet megtenni.

A késedelem nélkül nem jelenti azt, hogy teljes körű belső vizsgálatot kell végezni. Amint a jelentés teljesül a törvényi feltételeknek, azt közzé kell tenni; minden további kivizsgálásra csak utólag kerülhet sor. A hosszú belső felülvizsgálati láncok okozta késedelmes jelentéstétel a végrehajtási ügyek egyik leggyakoribb megállapítása, és a szokásos orvoslás egy rövid, rögzített, az eljárásba foglalt eszkalációs határidő.

A következő lépés nem a te döntésed. Az FIU-Nederland elemzi a bejelentést, gyanúsnak nyilváníthatja a tranzakciót, majd az adatokat a nyomozó és biztonsági szolgálatok rendelkezésére bocsátja. Ott, és ha szükséges, bírósági úton állapítják meg, hogy történt-e bűncselekmény. A bejelentési folyamattal kapcsolatos további információkért látogasson el az FIU-Nederland weboldalára.

Milyen védelmet nyújt egy bejelentés?

A Wwft védi a jóhiszeműen jelentést tevő intézményeket. A 19. cikk értelmében a jelentésben szereplő információk nem használhatók fel a jelentést tevő intézmény ellen pénzmosás vagy terrorizmusfinanszírozás miatt indított bűnügyi nyomozás vagy büntetőeljárás alapjául. A 20. cikk értelmében az intézmény nem felelős az ügyfél által a bejelentés következtében elszenvedett károkért, feltéve, hogy ésszerűen feltételezhette, hogy betartja a törvényt.

Ez a védelem a jelentéshez és ezekhez a törvényi feltételekhez kötött. Nem jelent általános kártérítést a jelentéssel kapcsolatos mindenért, és nem orvosolja a hibás ügyfélfájlt.

Lehet, hogy nem mondod el az ügyfélnek

A Wwft 23. cikke tiltja, hogy az ügyfelet vagy egy harmadik felet tájékoztassák arról, hogy bejelentést tettek vagy terveznek tenni. Ezt gyakran nevezik bejelentési tilalomnak.

A tilalom nem akadályoz meg abban, hogy visszautasíts egy utasítást vagy megszakíts egy kapcsolatot. Azt viszont előírja, hogy ezt ne tegyük meg olyan információk közlése nélkül, amelyekből a bejelentésre vagy a bejelentés szándékára lehetne következtetni. A gyakorlatban ez egy semleges kereskedelmi magyarázatot jelent, és semmi többet.

Mit kell belsőleg rögzíteni és rendszerezni?

Az ügyfelek és tranzakciók nyilvántartását öt évig meg kell őriznie, képeznie kell munkatársait, és olyan szabályzatokkal és eljárásokkal kell rendelkeznie, amelyek megfelelnek a kockázatoknak. Minél nagyobb és kockázatosabb az intézmény, annál többet vár el a felügyelő.

A Wwft 33. cikke előírja, hogy az ügyféladatokat, az ellenőrzési nyilvántartásokat és a tranzakciós adatokat az ügyletet vagy az üzleti kapcsolat végét követő öt évig meg kell őrizni. Ez nem öncélú archiválás: ha nem tudod rekonstruálni, hogy miért fogadtál el egy ügyfelet négy évvel ezelőtt, akkor ezt a döntésedet most sem tudod megvédeni.

A 35. cikk előírja, hogy az alkalmazottakat rendszeresen képezni kell a szokatlan tranzakciók felismerésére és az ügyfél-átvilágítás megfelelő elvégzésére. A saját esetekre épülő képzés általában jobban ellenáll a felügyeleti ellenőrzésnek, mint az általános forgatókönyvek.

Az irányítással kapcsolatban a 2c. cikk előírja a kockázatok korlátozására és ellenőrzésére vonatkozó politikák, eljárások és intézkedések kidolgozását, amelyeket a napi vezetés szintjén hagynak jóvá és szisztematikusan tesztelnek. A 2d. cikk előírja, hogy az olyan intézmények, amelyek napi politikáját két vagy több személy határozza meg, jelöljenek ki közülük egyet a megfelelésért felelős személyként, valamint előír egy független megfelelési funkciót, és – ahol az intézmény jellegével és méretével arányos – egy független ellenőrzési funkciót. A felügyelők többet várnak el a nagyobb és magasabb kockázatú intézményektől, mint ez a törvényi minimum.

Ki felügyeli a megfelelést, és milyen szankciók vannak?

A felügyelet ágazatok szerint oszlik meg, és a felügyelők utasításokat, büntetéssel járó határozatokat és közigazgatási bírságokat hozhatnak létre. A súlyos jogsértéseket gazdasági bűncselekményként is üldözhetik.

A fő felosztás a következő. Ez nem teljes körű, és időről időre módosul, ezért ellenőrizze az aktuális útmutató alapján:

• De Nederlandsche Bank: bankok, fizetési szolgáltatók, elektronikuspénz-kibocsátó intézmények, biztosítók és vagyonkezelői irodák.
• Holland Pénzügyi Piacok Hatósága: befektetési vállalkozások, kollektív befektetési vállalkozások és pénzügyi szolgáltatók a hatáskörébe tartoznak.
• Pénzügyi Felügyeleti Hivatal (Pénzügyi Hivatal, BFT): polgári jogi közjegyzők, könyvelők, adótanácsadók és független jogi szolgáltatók a hatáskörébe tartozó területeken.
• Adó- és Vámhivatal, WWFT Felügyeleti Hivatal (Belastingdienst/Bureau Toezicht Wwft): árukereskedők, ingatlanügynökök, értékbecslők, zálogházak és lakáskiadók.
• A helyi ügyvédi kamara dékánja (takaró): ügyvédek.

Az eszközök a figyelmeztetéstől és a hivatalos utasítástól a büntetéssel és közigazgatási bírsággal járó végzésekig terjednek, meghatározott jogsértések esetén büntetőjogi úttal. A Wwft törvényi bírságkategóriákkal dolgozik. Az adott esetben a maximum a megsértett rendelkezéstől, az alkalmazandó kategóriától, a legmagasabb kategóriában pedig a forgalomalapú maximumoktól függ, amelyek nem vonatkoznak minden intézményre. A maximumot a megsértett rendelkezéshez kell viszonyítani, ne egyetlen fő adathoz. A felügyelők számos bírságot is közzétesznek, amelyek gyakran súlyosabb súllyal esnek latba, mint maga az összeg.

A gyakorlatban egy végrehajtási ügy gyakran információkéréssel vagy helyszíni szemlével kezdődik. Az ilyen megkeresésekre teljes körűen és időben válaszoljon, mivel az együttműködés megtagadása önmagában is jogsértés. Őrizzen meg minden másolatot, amit ad, és kérjen jogi tanácsot, mielőtt válaszolna a tervezett bírságra: elmondhatja a véleményét a tervezett döntésről, a bírságot pedig kifogással és fellebbezéssel lehet megtámadni. Ha Önt vagy szervezetét pénzmosással gyanúsítják egy bűnügyi nyomozás során, az első lépések számítanak; ezeket a teendőkről a pénzmosás gyanúja esetén szóló részben ismertetjük . A büntetőeljárásban való képviselettel kapcsolatban lásd a pénzmosás elleni védelem című részt.

Mi változik az EU pénzmosás elleni csomagjában?

2027. július 10-től az ügyfél-átvilágítási szabályok többsége a Wwft helyett egy közvetlenül alkalmazandó uniós rendeletből fog származni. Egy új uniós hatóság felügyeli majd a legmagasabb kockázatú intézményeket, és az EU egész területén korlátozás lesz érvényben a készpénzes kifizetésekre.

A csomagot az Európai Unió Hivatalos Lapjában tették közzé 2024. június 19-én, és három eszközből áll:

• Az (EU) 2024/1624 rendelet, a pénzmosás elleni rendelet (AMLR), közvetlenül, nemzeti végrehajtás nélkül alkalmazandó 2027. július 10-től, bizonyos ágazatok esetében későbbi időponttal. Az alapvető kötelezettségeket, beleértve az ügyfél-átvilágítást és a tényleges tulajdonosra vonatkozó előírásokat, egyetlen európai szabálykönyvbe helyezi át. A szöveg elérhető a következő címen: EUR-Lex.
• Az (EU) 2024/1640 irányelvet, a hatodik pénzmosás elleni irányelvet, át kell ültetni a nemzeti jogba. Az irányelv a felügyeleti hatáskörökkel, a pénzügyi hírszerző egységekkel és a tényleges tulajdonosi nyilvántartásokkal foglalkozik.
• Az (EU) 2024/1620 rendelet létrehozza a frankfurti Pénzmosás Elleni Hatóságot (AMLA). Az AMLA közvetlenül felügyeli a magas kockázatú, határokon átnyúló pénzügyi intézmények egy kiválasztott csoportját, és koordinálja a nemzeti felügyeleti hatóságokat; hatásköreit fokozatosan vezetik be.

A pénzmosás elleni rendelet emellett EU-szerte tiltja a 10 000 euró vagy annál nagyobb összegű készpénzfizetéseket az áru- és szolgáltatáskereskedők számára, és a tagállamok alacsonyabb nemzeti limitet is meghatározhatnak.

A rendelet szűkíti a nemzeti eltérések terét, de az irányelvet még végre kell hajtani, és a felügyeleti gyakorlat nem válik egységessé egyik napról a másikra. 2027. július 10-ig a Wwft továbbra is teljes mértékben alkalmazandó. A legvalószínűbben javítandó területek az ügyfél-átvilágítási eljárások, a tényleges tulajdonosokra vonatkozó nyilvántartás, a belső szabályzatok és a jelentéstételi útvonal.

Mit kell ellenőriznie intézményként a Wwft keretében?

A felügyelők a Wwft és a 2018-as végrehajtási rendelet alapján bírálják el az aktáidat, ezért az alábbi ellenőrzéseknek papíron is láthatónak kell lenniük.

• Vezessen naprakész kockázatértékelést, és tekintse át meghatározott időközönként, valamint a vállalkozásában bekövetkező változások esetén.
• Minden ügyfél esetében jegyezze fel, hogy ki a tényleges tulajdonos, és hogyan igazolta ezt, beleértve az okot is, ha igénybe vette a törvényes tartalék megoldást.
• PEP-listák és szankciós listák összehasonlítása a belépéskor és azt követően rendszeres időközönként.
• Állítson be egy fix belső eszkalációs határidőt, hogy a jelentések késedelem nélkül eljussanak az FIU-Nederlandhoz (Wwft 16. cikk).
• Soha ne mondd el az ügyfélnek, hogy bejelentést tettek vagy terveznek tenni (Wwft 23. cikk), és a felmondás során ügyelj semleges elbírálásra.
• Őrizze meg az ügyfelek és a tranzakciók nyilvántartását öt évig (Wwft 33. cikk), és rendszeresen képezze ki munkatársait a saját eseteivel kapcsolatban (Wwft 35. cikk).

Mire kell figyelnie bank, közjegyző vagy tanácsadó ügyfeleként?

Ha egy intézmény nem tudja elvégezni az átvilágítást, a Wwft 5. cikkelye kötelezi a kapcsolat megtagadására vagy megszüntetésére, így a válaszai közvetlenül befolyásolják a számláját vagy a tranzakcióját.

• A pénzeszközök forrásával kapcsolatos kérdésekre azonnal válaszoljon, és olyan dokumentumokkal, mint az éves beszámolók, szerződések vagy bankszámlakivonatok.
• Ellenőrizze, hogy cége végső tulajdonosának (UBO) bejelentése a Kereskedelmi Kamaránál teljes és naprakész-e.
• Vezessen nyilvántartást a nagy összegű készpénzekről és a kapcsolt felek közötti kölcsönökről, beleértve a megállapodást és a visszafizetési ütemtervet is.
• Ne ossza fel a kifizetéseket a 10 000 eurós készpénzcélérték alatt maradás érdekében; az összefüggő tranzakciókat együtt értékeljük.
• Ha a bankja megszünteti a számláját, írásban kérdezze meg az okokat és a panasztételi eljárást, és őrizze meg a levelezést.

Mit tehetünk Önért a pénzmosás és a Wwft ügyében?

Intézményeknek nyújtunk tanácsadást a WWFT-megfelelőségi és felügyeleti vizsgálatok terén, büntetőjogászaink pedig vállalatokat és magánszemélyeket védenek pénzmosási ügyekben.

• Áttekintjük a kockázatértékelését, az ügyfél-átvilágítási eljárásait és a végső tulajdonos (UBO) aktáit a Wwft-tel szemben.
• Felmérjük, hogy vállalkozása a Wwft 1a. cikkének hatálya alá tartozik-e, és mely kötelezettségek vonatkoznak rá.
• Tanácsot adunk egy adott tranzakcióra vonatkozóan: hogy objektív vagy szubjektív mutató érvényes-e, és hogy jelentést kell-e tenni.
• Elkészítjük a felügyeleti információkérésre vagy a tervezett bírságra adott válaszát, és benyújtjuk a kifogást és a fellebbezést.
• Segítünk Önnek, amikor bankja kérdéseket tesz fel a pénzeszközeivel kapcsolatban, vagy lezárja a számláját.
• Gyanúsítottként képviseljük Önt a pénzmosási ügyben indított első rendőrségi kihallgatástól kezdve.

Összegzésként

• A pénzmosás bűncselekmény a 420bis-től 420quater Sr. cikkekig, beleértve a vétkes pénzmosást is, ahol gyanítania kellett volna a bűncselekmény eredetét.
• A Wwft előírja a hatáskörébe tartozó intézmények számára, hogy ügyfél-átvilágítást végezzenek, és jelentsék a szokatlan tranzakciókat, függetlenül attól, hogy történt-e bűncselekmény.
• A jelentések késedelem nélkül eljutnak az FIU-Nederlandhoz; az ügyfelet erről nem lehet tájékoztatni, és a jóhiszemű bejelentés védett.
• Az UBO nyilvántartás már nem nyilvános; az intézményeknek jelenteniük kell az eltéréseket a Kereskedelmi Kamarának.
• 2027. július 10-től az EU pénzmosás elleni rendelete nagyrészt felváltja a Wwft kellő gondosságra vonatkozó szabályait, és tiltja a 10 000 eurós vagy annál nagyobb készpénzfizetéseket.

Gyakran Ismételt Kérdések