A szankciók az Egyesült Nemzetek Biztonsági Tanácsa vagy az Európai Unió Tanácsa által elfogadott kötelező erejű korlátozó intézkedések, amelyek célja egy állam, szervezet vagy egyén viselkedésének megváltoztatása. Hollandiában az EU szankciós rendeletei közvetlenül, végrehajtási törvény nélkül alkalmazandók, és a Sanctiewet 1977 biztosítja a felügyelet és a végrehajtás nemzeti keretrendszerét. Megsértésük gazdasági bűncselekmény, és a felelősség nem függ attól, hogy tudtak-e egy partnerről, hogy szerepelnek a listán.
Egy holland vállalkozás számára a szankciók betartása Hollandiában ritkán külpolitikai kérdés. Arról van szó, hogy egy adott ügyfelet, beszállítót, szállítmányt vagy fizetést lelepleznek-e, ki dönt, és mit kell tenni, ha egyezés mutatkozik. Ez az útmutató ismerteti a jogi struktúrát, a legtöbb vállalatot érintő két tilalmat, a holland felügyeleti környezetet és a szankciók betartásához Hollandiában szükséges gyakorlati lépéseket.
Honnan származnak a szabályok
Három réteg működik egyszerre, és ezek összekeverése a leggyakoribb hibaforrás.
Nemzetközi szinten az ENSZ Biztonsági Tanácsa nem katonai intézkedéseket fogad el az ENSZ Alapokmányának 41. cikke alapján. Ezek kötelező érvényűek a tagállamokra nézve, de önmagukban nem hoznak létre kötelezettségeket egy holland vállalat számára; először át kell ültetni őket az uniós vagy a nemzeti jogba.
Uniós szinten a szankciók a Tanács közös kül- és biztonságpolitika keretében egyhangúlag hozott határozataként kezdődnek. Ez a határozat kötelező érvényű a tagállamokra nézve, de nem alkalmazható közvetlenül a vállalkozásokra. Amennyiben az intézkedések az Unió hatáskörébe tartoznak, és a pénzügyi és kereskedelmi intézkedések igen, a Tanács az Európai Unió működéséről szóló szerződés 215. cikke alapján rendeletet fogad el. Ez a rendelet közvetlenül alkalmazandó minden tagállamban, beleértve Hollandiát is, és ez az a dokumentum, amelyet a megfelelőségi csapatának ténylegesen el kell olvasnia. Az uniós hatáskörön kívül eső intézkedéseket, nevezetesen a fegyverembargókat és a beutazási tilalmakat, maguk a tagállamok hajtják végre.
Nemzeti szinten a Sanctiewet 1977 képezi a holland végrehajtási rendeletek (sanctieregelingen) alapját, kijelöli a felügyeleti hatóságokat, és a jogsértéseket a Wet op de economische delictenhez köti. Figyeljük meg a szerkezetet: Hollandia nem módosítja a Sanctiewet 1977-et minden alkalommal, amikor az EU elfogad egy csomagot. Az uniós rendelet önállóan alkalmazandó, a holland eszközök pedig a felügyelettel, a nemzeti intézkedésekkel és a végrehajtással foglalkoznak.
Az uniós rendeletek és az uniós határozatok összehasonlítása
| Jellemző | Tanácsi rendelet (EUMSZ 215. cikk) | KKBP határozat (EUSZ 29. cikk) |
|---|---|---|
| Joghatás | Közvetlenül alkalmazandó Hollandiában vállalkozásokra és magánszemélyekre | Kötelező a tagállamokra nézve; nem vonatkozik közvetlenül a vállalkozásokra |
| Tipikus tartalom | Vagyonbefagyasztások, pénzügyi korlátozások, import- és exporttilalmak, szolgáltatási tilalmak | A politikai döntés, valamint a fegyverembargók és a beutazási tilalmak |
| Nemzeti végrehajtás | Nincs előírás; a holland szabályozás csak a felügyelettel és a végrehajtással foglalkozik. | Az Unió hatáskörén kívül eső elemekhez szükséges |
Ezért egy pénzügyi intézkedés abban a pillanatban lép hatályba, amikor a rendeletet kihirdetik a Hivatalos Lapban, míg egy fegyverembargó vagy vízumtilalom a nemzeti mechanizmusoktól függ.
A főbb intézkedéstípusok
A pénzügyi szankciók befagyasztják a kijelölt személyek és szervezetek pénzeszközeit és gazdasági erőforrásait, és megtiltják bárkinek, hogy pénzeszközöket vagy gazdasági erőforrásokat bocsásson rendelkezésükre. A megnevezett személyek és szervezetek szerepelnek a pénzügyi szankciók hatálya alá tartozó személyek, csoportok és szervezetek uniós konszolidált listáján, amelyet az Európai Bizottság tart fenn, és amelyet gyakran, néha hetente többször is frissítenek.
A kereskedelmi intézkedések tiltják meghatározott áruk és technológiák exportját, importját, eladását, szállítását vagy átadását, függetlenül attól, hogy érintett-e a kijelölt személy. Az oroszországi rezsim, amely a 2014-ben elfogadott és 2022 óta jelentősen kibővített ágazati szabályozásra épül, a legátfogóbb példa, amely az energiát, a kettős felhasználású termékeket, a fejlett technológiát, a luxuscikkeket, a vas- és acéltermékeket, valamint a gyémántokat fedi le. Ezek mellett országspecifikus fegyverembargók, valamint a konfliktusövezetekből származó ásványokra vonatkozó korlátozások is működnek.
A szolgáltatási tilalmak a leggyakrabban figyelmen kívül hagyott kategóriák, mivel olyan vállalkozásokat érintenek, amelyek egyáltalán nem szállítanak. A rezsimtől függően a célzott országban letelepedett szervezeteknek nyújtott számviteli, könyvvizsgálati, adótanácsadási, jogi tanácsadási, informatikai, mérnöki, építészeti és vezetési tanácsadási szolgáltatások teljes mértékben megtilthatók.
Az utazási és diplomáciai intézkedések közé tartoznak a schengeni övezet egészére kiterjedő beutazási tilalmak és a diplomáciai kapcsolatok felfüggesztése. Ezek inkább az egyéneket, mint a kereskedelmi vállalatokat érintik, de jelzik, hogy egy adott listára kerülés várhatóan hogyan fog alakulni.
A két tilalom, amely a legtöbb vállalatot érinti
A vagyonbefagyasztás két különálló dolgot eredményez, és a vállalkozások általában csak az elsőt értik. Befagyasztja a kijelölt személy tulajdonát, és megtiltja, hogy bárki közvetlenül vagy közvetve pénzeszközöket vagy gazdasági erőforrásokat bocsásson az adott személy rendelkezésére . A második rész az, amely felelősséget keletkeztet, mivel olyan szokásos kereskedelmi tranzakciókra vonatkozik, amelyeknek semmi közük a bankszámlához: áruk szállítása, szolgáltatásnyújtás, számla kifizetése, biztosíték feloldása vagy hitelnyújtás.
Tulajdonjog és ellenőrzés
A „közvetve” szónak a Tanács korlátozó intézkedések hatékony végrehajtására vonatkozó uniós legjobb gyakorlatai adnak tartalmat. A 2024 júliusában frissített változat szerint egy szervezetet egy kijelölt személy tulajdonában lévőnek kell tekinteni, ha az a személy a tulajdonosi jogainak legalább ötven százalékával rendelkezik, vagy többségi részesedéssel rendelkezik, és több kijelölt személy tulajdonrészét össze kell vonni az említett küszöbérték eléréséhez. Külön is előfordulhat, hogy egy szervezet azért kerül fogságba, mert egy kijelölt személy ellenőrzi azt, ami következhet a vezetőség kinevezésére vagy elmozdítására vonatkozó hatáskörből, a ténylegesen gyakorolt domináns befolyásból, vagy olyan megállapodásokból, amelyek a formális tulajdonjogot a küszöbérték alatt hagyják, míg a valódi döntéshozatal máshol történik.
Az útmutató felsorolja azokat a jeleket is, amelyek alaposabb vizsgálatot igényelnek: a kijelölés előtt vagy után röviddel átruházott részvények, visszavásárlási opciók, részvényesként megjelenő családtagok vagy régóta fennálló partnerek, valamint a korlátozott átláthatósággal rendelkező joghatóságokon keresztül irányított vállalati láncok. Az ügyfél nevének egy listával való összevetése ezekre a kérdésekre nem ad választ. A tulajdonosi elemzésnek a láncon keresztül kell végigmennie a végső tényleges tulajdonosig, és ahol az átláthatatlan struktúrák a legbiztonságosabb megoldás az elutasítás, a feltételezés helyett.
Megjegyzendő, hogy ez az ötven százalékos teszt nem ugyanaz, mint a pénzmosás elleni törvények értelmében a végső tényleges tulajdonosok azonosítására használt huszonöt százalékos küszöbérték. A két módszer átfedésben van a felhasznált adatokban, de különböző kérdésekre ad választ, és a pénzmosás elleni küszöbérték szankcióértékelésre való alkalmazása visszatérő és költséges hiba.
Megkerülés
Minden uniós szankciós rendelet tiltja a tudatos és szándékos részvételt olyan tevékenységekben, amelyek célja vagy hatása az intézkedések megkerülése. Ez egy önálló bűncselekmény. Egy tranzakció átstrukturálása úgy, hogy az áruk egy harmadik országon keresztül jussanak el a célzott piacra, egy közvetítő bevonása egy végfelhasználó elrejtése érdekében, vagy egy fizetés felosztása egy bejelentési küszöbérték alatt maradás érdekében sértheti ezt a rendeletet, még akkor is, ha minden egyes lépés, önmagában tekintve, jogszerű lenne. 2023 óta számos rendszer kellő gondossági kötelezettséget írt elő az exportőrök számára, hogy megakadályozzák a listán szereplő termékek Oroszországba történő újrakivitelét, ami a teher egy részét a szerződésre hárítja.
Ki felügyeli és érvényesíti a szabályokat Hollandiában?
A felelősség megosztott, és jelentős időt takarít meg, ha tudjuk, melyik hatósághoz kell fordulni.
A De Nederlandsche Bank és az Autoriteit Financiële Markten felügyeli a Sanctiewet 1977 betartását a pénzügyi intézmények által a saját hatáskörükön belül. Értékelik, hogy az intézménynek a szankciós listákon szereplő kapcsolatok és tranzakciók azonosítására vonatkozó eljárásai megfelelőek-e, és közigazgatási bírságokat és büntetéssel járó határozatokat szabhatnak ki. Amennyiben egy intézmény kijelölt személyt azonosít a kapcsolatai között, haladéktalanul értesítenie kell felügyelőjét az előírt jelentési űrlapon; a DNB és az AFM továbbítja ezeket a jelentéseket a Pénzügyminisztériumnak.
A Vámhivatal, és azon belül a Központi Külügyi Hivatal (Central Dienst voor In- en Uitvoer) érvényesíti a kereskedelmi intézkedéseket a határon, és kezeli az árukra vonatkozó engedélyeket és engedélyeket. A Külügyminisztérium vezeti a szankciópolitikát és a nemzeti végrehajtási rendeleteket. A bűnügyi nyomozás a FIOD, a büntetőeljárás pedig az Openbaar Ministerie hatáskörébe tartozik, mivel a Sanctiewet 1977 megsértése gazdasági bűncselekménynek minősül a Wet op de economische delicten értelmében.
Egy nem pénzügyi intézménynek számító vállalat esetében nincs egységes felügyeleti szerv és nincsenek rendszeres ellenőrzések, amit gyakran a kötelezettség hiányaként értelmeznek. Az uniós rendeletekben foglalt tilalmak mindenkire közvetlenül vonatkoznak, és a felügyeleti szerv hiánya egyszerűen azt jelenti, hogy a hatóságokkal való első kapcsolatfelvétel valószínűleg egy vizsgálat lesz, nem pedig egy megfelelőségi látogatás.
Büntetések és büntetőjogi felelősség
A szankciókra vonatkozó szabályozások megsértése Hollandiában gazdasági bűncselekménynek minősül. Vétségként, vagy szándékos elkövetés esetén bűncselekményként üldözhető, és a rendelkezésre álló szankciók közé tartozik a szabadságvesztés, a pénzbírság, a bevétel elkobzása, valamint a vállalkozás bezárása vagy jogok megvonása. A bírságok mértékét törvényi kategóriák határozzák meg, amelyeket időszakosan felülvizsgálnak, és a vállalatok esetében a bíróság magasabb kategóriájú bírságot is kiszabhat, ha a standard maximum nem megfelelő; az adatokat mindig a hatályos szöveggel kell összehasonlítani, nem pedig egy cikkben idézett számmal. A DNB vagy az AFM által a pénzügyi intézményekre kiszabott közigazgatási bírságok párhuzamosan futnak a büntetőjogi felelősséggel, és nem helyettesítik azt.
Uniós szinten 2024. április 29-én tették közzé az uniós korlátozó intézkedések megsértéséért járó bűncselekmények és büntetések meghatározásáról szóló (EU) 2024/1226 irányelvet, amelyet a tagállamoknak 2025. május 20-ig kellett átültetniük. Az irányelv előírja a tagállamok számára, hogy büntetendővé nyilvánítsanak egy meghatározott listát a cselekményekről, beleértve a pénzeszközök kijelölt személy számára történő rendelkezésre bocsátását, a tényleges tulajdonos eltitkolását, a bejelentés elmulasztását a bejelentési kötelezettség esetén, valamint a kereskedelmi korlátozások megsértését, és a legsúlyosabb kategóriák esetében legalább öt évig terjedő szabadságvesztést állapít meg. A szankciók megsértését a pénzmosás alapbűncselekménnyé is teszi, ami azért fontos, mert második utat nyit a büntetőeljáráshoz és a pénzmosás elleni jogszabályok szerinti bejelentési kötelezettségekhez. A holland jog szerinti pénzmosásról és szokatlan tranzakciókról szóló cikkünk ezzel az átfedéssel foglalkozik.
A felelősség nem korlátozódik a vállalatra. Az igazgatók és a tisztviselők személyesen is büntetőeljárás alá vonhatók, ha ők adták az utasítást, vagy ha tudván a magatartásról, nem avatkoztak közbe. A hírnévvel és a bankkal kapcsolatos következmények gyakran megelőzik a jogi eredményt: egy bank, amely szankciós aggályokat azonosít, jellemzően először befagyasztja a kifizetést, és csak utána tesz fel kérdéseket.
Mit követel meg valójában a megfelelés?
A szankciók betartásának lényege Hollandiában kicsi és nem túl feltűnő. Szűrje át az ügyfeleket, beszállítókat, közvetítőket, részvényeseket és végfelhasználókat az EU konszolidált listájával szemben, és ellenőrizze újra a meglévő portfóliót, amikor a lista változik, ne csak a csatlakozáskor, mivel a megjelölés azonnal hatályba lép, és egy meglévő kapcsolat egyik napról a másikra jogellenessé válik. Elemezze a tulajdonjogot és az ellenőrzést a teljes láncban, ne csak a szerződésben szereplő nevet. Határozza meg az áruk végfelhasználását és végfelhasználóját, és rögzítse, hogyan hozta ezeket létre.
Építse be a pozíciót a szerződésbe. A szankciós nyilatkozatok és szavatosságok, a tulajdonosváltás bejelentésének kötelezettsége, az újrakivitel tilalmára vonatkozó záradék az azt előíró rendszerek esetében, valamint a szerződésszegés nélkül működő felmondási vagy felfüggesztési jog mind szabványosak, és ezekről lényegesen könnyebb megállapodni aláírás előtt, mint a kijelölés után. A nemzetközi kereskedelmi szerződésekről szóló útmutatónk kiterjed arra, hogy ezek a záradékok hogyan hatnak egymásra a megállapodás többi részével.
Találat esetén állj meg. Ne engedd ki az árut, ne fizess, és ne mondd el a másik félnek, hogy nyomozást folytatsz, mivel ez önmagában is elősegítheti a kijátszást. Ellenőrizd, hogy valóban egyezik-e a rendszer, rögzítsd az elemzést, zárold be a zárolandó tételeket, és értesítsd az illetékes hatóságot. A pénzügyi intézmények haladéktalanul jelentsék a felügyeleti hatóságuknak; a többi vállalkozásnak tanácsot kell kérnie arról, hogy melyik hatósághoz forduljanak a szóban forgó szabályozással kapcsolatban. Az, hogy először cselekedj, és csak utána kérdezz, itt nem a helyes sorrend, mert a zárolási kötelezettség azonnal hat.
Kivételek, eltérések és a listáról való törlés
A szankciós rendeletek saját szelepeket tartalmaznak, és használatuk inkább formális folyamat, mint tárgyalás. Minden rendelet mellékletben felsorolja az egyes tagállamok nemzeti illetékes hatóságát, és az eltérés iránti kérelmet az ott megnevezett holland hatósághoz kell benyújtani. A kereskedelmi engedélyeket a Vámhatóság kezeli a Centrale Dienst voor In- en Uitvoer-en keresztül; a pénzügyi befagyasztástól való eltéréseket az illetékes minisztérium kezeli.
Az indokokat maga a rendelet határozza meg, és szűkebb körűek, mint amire a legtöbb kérelmező számít. A tipikus kategóriák közé tartoznak a megjelölt természetes személy alapvető szükségletei, az ésszerű szakmai díjak, a megjelölést megelőzően megkötött szerződés alapján esedékes kifizetések, humanitárius célok, és egyes rendszerekben egy vállalkozás uniós fél általi eladása. A kérelem sikerességét vagy elutasítását a dokumentáció határozza meg: a szerződés, annak dátuma, a fizetési folyamat, a végfelhasználó és az eltérési ok alkalmazásának oka. A feldolgozás addig tart, ameddig szükséges, és nem lehet ésszerűen ígérni időbeosztást, ezért a kérelmeket a tények által megengedett leghamarabb be kell nyújtani.
A jegyzékbe vett személy vagy szervezet magát a jegyzékbe vételt is megtámadhatja, kérve a Tanácstól annak felülvizsgálatát, és ha ez nem jár sikerrel, a vonatkozó határidőn belül megsemmisítés iránti keresetet indítva az Európai Unió Törvényszékénél. Ez egy speciális út, amely különbözik az eltéréstől, és a határidők szigorúak.
Ahol az ismétlődő problémák felmerülnek
A tulajdonosi láncok okozzák a legtöbb problémát. Egy olyan partner, amelyik maga nem szerepel a tőzsdén, valószínűleg egy olyan személy tulajdonában vagy irányítása alatt áll, aki szerepel a tőzsdén, és a két szinttel feljebb lévő nyilvántartási bejegyzés ezt nem fogja tükrözni. Amennyiben a struktúra nem oldható fel, a bizonytalanságot inkább megállapításként, mint hiányként kell kezelni.
A második visszatérő probléma magukon a rendszereken belüli hatálykörök bővülése. A szankciós csomagok évente többször is új árukategóriákat adnak hozzá, meghosszabbítják a szolgáltatási tilalmakat és szigorítják a küszöbértékeket, így egy két évvel ezelőtt konfigurált szűrőeszköz a tegnapi szabályokkal szemben fog ellenőrizni. Iratkozzon fel a frissítésekre, és tekintse át a konfigurációt, ne csak a riasztásokat.
A harmadik az ütköző kötelezettségek. Az Egyesült Államok szankciói gyakran túlmutatnak az uniós intézkedéseken, és egy olyan szerződéses záradék, amely előírja az amerikai intézkedések betartását, megsértheti a holland vállalatot az (EK) 2271/96 rendeletben foglaltak szerint, amely az EU blokkoló törvénye, és amely tiltja bizonyos felsorolt területen kívüli intézkedések betartását. Amennyiben mindkét rendszer ugyanarra a tranzakcióra vonatkozik, ez jogi elemzést igényel a záradék aláírása előtt, nem pedig a fizetés megtagadása után.
A negyedik az a feltételezés, hogy a csoporton belüli tranzakciók biztonságosak. Nem azok: egy célzott joghatóságban lévő leányvállalatnak történő átutalást, vagy egy Hollandiából egy ottani csoporttagnak nyújtott szolgáltatást ugyanolyan alapon értékelnek, mint egy harmadik féllel folytatott tranzakciót.
Hol kell ellenőrizni
Három elsődleges forrást érdemes közvetlenül használni az összefoglalások helyett. Az Európai Unió Hivatalos Lapja tartalmazza minden rendelet és minden módosítás hiteles szövegét, és ez az egyetlen verzió, amelyre a tanácsadást alapozni kell. Az Európai Bizottság tartja karban az EU szankciós térképét és a megjelölésekről szóló összesített listát, valamint az egyes rendszerekkel kapcsolatos gyakori kérdéseket. A Holland Bank útmutatást ad ki a felügyelt intézmények számára az 1977. évi Sanctiewetről, beleértve a jelentéstételi űrlapot és a hatóságok közötti felelősségmegosztást. Amennyiben egy javasolt tranzakció valóban határeset, az iránymutatás vagy eltérés iránti kérelem előnyösebb, mint a sehol sem rögzített kereskedelmi ítélet.
Hogyan Law & More segíthet
Holland és nemzetközi vállalkozásoknak nyújtunk tanácsadást az uniós és holland szankciós jogszabályok konkrét tranzakciókra való alkalmazásával, a tulajdonosi és irányítási elemzéssel, a kereskedelmi szerződésekben szereplő szankciós záradékok megfogalmazásával, az eltérések és engedélyek iránti kérelmekkel, valamint a vizsgálat megindítása esetén a védekezéssel kapcsolatban. Ha lehetséges egyezést azonosított, vagy egy bank befagyasztott egy fizetést, vegye fel velünk a kapcsolatot a válaszadás előtt. Társasági jogi útmutatóink a szankciókat magában foglaló tágabb megfelelőségi keretet fedik le.
