Egyéni vállalkozás (eenmanszaak): kötelezettség, regisztráció és adó

Az egyéni vállalkozás (eenmanszaak) a legegyszerűbb üzleti forma Hollandiában: regisztrálnia kell a Kereskedelmi Kamaránál (KVK) és elkezdhet kereskedni közjegyző vagy minimális tőke nélkül. Ennek az egyszerűségnek az ára, hogy Ön és vállalkozása jogilag ugyanaz a személy, így személyesen felelős minden üzleti tartozásért a magánvagyonával.

Ez a személyes felelősség a fő oka annak, hogy a vállalkozók később korlátolt felelősségű társasággá (besloten vennootschap, BV) alakulnak. Ezzel szemben valódi előnyök állnak fenn: alacsony alapítási költségek, egyszerű adminisztráció és a vállalkozóknak szóló jövedelemadó-kedvezményekhez való hozzáférés.

Mi az az eenmanszaak?

Az eenmanszaak egy olyan vállalkozás, amelyet egyetlen természetes személy, az egyedüli tulajdonos vezet. Nincs önálló jogi személyisége, így minden, a vállalkozás által kötött szerződés személyesen Ön által kötött szerződés.

Az egyedüli tulajdonosnak lenni nem jelenti azt, hogy egyedül dolgozol. Az egyéni vállalkozó alkalmazhat alkalmazottakat. Amit viszont nem tehetsz meg, az a részesedés a tulajdonban: amint két vagy több személy közösen, közös számlára vezet egy vállalkozást, általában közkereseti társaságot (vennootschap onder firma, VOF) vagy más betéti társaságot hozol létre, eltérő felelősségi szabályokkal.

Mik az előnyök?

Az önrész gyorsan és olcsón létrehozható, és teljes kontrollt biztosít. Mindenről te döntesz, nincsenek részvényesek, akiknek be kellene számolnod, és nincs szükség közjegyzői okiratra.

Az adminisztráció könnyebb, mint egy üzleti vállalkozás esetében. Megfelelő üzleti nyilvántartásokat kell vezetnie, és azokat hét évig meg kell őriznie, ahogyan minden vállalkozónak, de nem kell éves beszámolót készítenie és benyújtania a... KVKA nyereséget személyi jövedelemként adóztatják, és vállalkozóként jövedelemadó-célokra jogosult lehet bizonyos adókedvezményekre, amelyeket alább ismertetünk.

Sok szabadúszó, tanácsadó és induló vállalkozás számára ez a természetes első lépés. A hollandiai független vállalkozóvá válás gyakorlati lépéseiről külön cikkünkben olvashat bővebben .

Mi a fő kockázat?

A fő kockázat a korlátlan személyes felelősség. Mivel a törvény nem tesz különbséget Ön és vállalkozása között, a vállalkozás hitelezője a tartozást az Ön összes vagyonából behajthatja, beleértve a házát, autóját és megtakarításait is (a Holland Polgári Törvénykönyv 3:276. cikke).

Ez minden üzleti tartozásra vonatkozik: kifizetetlen szállítói számlákra, bankkölcsönre, üzlethelyiség bérleti szerződésre és elégedetlen ügyfél kártérítési igényére. Ha egy ügyfél hibás munka miatt ítéletet szerez Ön ellen, a végrehajtó ugyanolyan könnyen lefoglalhatja az Ön magánbankszámláját, mint a céges számlát.

Ha Ön házas vagy bejegyzett élettársi kapcsolatban él, a házastársi vagyonjogi rendszere is számít. 2018. január 1. óta a házasságok alapértelmezés szerint korlátozott vagyonközösségben köttetnek, de a vállalkozás hitelezői továbbra is behajthatják a közös tulajdonban lévő vagyonból a követeléseiket. A házassági szerződések (huwelijkse voorwaarden) korlátozhatják ezt a kockázatot a partnere számára. Beszélje meg ezt egy közjegyzővel, mielőtt jelentős kockázattal járó vállalkozást indítana.

Ha a vállalkozás már nem tudja fizetni az adósságait, az eenmanszaak csődje személyes csődöt jelent. Az adósságok nem tűnnek el a csőd befejezésével. Természetes személy bizonyos feltételek mellett kérelmezheti a törvényes adósságátstrukturálási programot (Wet schuldsanering natuurlijke personen, WSNP), de ez egy hosszadalmas és igényes folyamat.

Hogyan kell bejegyeztetni az egyéni vállalkozást?

Ön bejegyzi eenmanszaakját a cégjegyzékbe (Handelsregister). KVKEzt legkorábban egy héttel a kereskedés megkezdése előtt és legkésőbb egy héttel utána tedd meg.

A regisztrációt online kezded a következővel: KVK regisztrációs űrlap, amelyhez DigiD-vel kell bejelentkezni. Ehhez holland állampolgársági szolgáltatási szám (burgerservicenummer, BSN) szükséges. Ha nem Hollandiában él, BSN-t a Nem Állandó Lakcímű Nyilvántartási Adatbázisban (RNI) történő regisztrációval szerezhet. A legtöbb esetben a regisztrációt egy időpontban kell elvégezni egy... KVK irodába, érvényes személyazonosító okmányt és a szükséges dokumentumokat magával hozva. KVK a visszaigazoló e-mailben felsorolja. Bizonyos esetekben a regisztráció digitálisan történik, és időpontfoglalás nem szükséges. Egyszeri regisztrációs díj vonatkozik rá.

Regisztráció után megkapod a KVK azonnal a számot. A nyilvántartás tartalmával és az adataid megtekintésére vonatkozó további információkért olvasd el a ...-ról szóló cikkünket. cégnyilvántartás Hollandiában.

Kereskedelmi név kiválasztása

Regisztráció előtt válasszon egy kereskedelmi nevet (handelsnaam). A kereskedelmi névtörvény (Handelsnaamwet) értelmében nem használhat olyan nevet, amely azonos vagy megtévesztően hasonló egy régebbi, ugyanazon a területen és ágazatban működő vállalkozás nevéhez. Nem használhat félrevezető nevet sem, például nem sugallja azt, hogy Ön egy BV, amikor nem az. Ellenőrizze a cégnyilvántartást és a védjegynyilvántartást, mielőtt elkötelezi magát egy név, a logó és a domain mellett.

Regisztráció az Adó- és Vámhivatalnál

Az KVK továbbítja a regisztrációját az Adó- és Vámhivatalnak (Belastingdienst). Ha a Belastingdienst ÁFA-szempontból vállalkozónak tekinti Önt, postai úton kap ÁFA-adószámot és külön ÁFA-azonosító számot. Nem kell külön regisztrálnia.

Hogyan adóztatják az egyéni vállalkozást?

Az üzleti nyereséget nem külön adóztatják, hanem a személyi jövedelem részeként, a jövedelemadó (inkomstenbelasting) 1. rovatában. A kulcsok progresszívek, tehát minél nagyobb a nyereség, annál magasabb a felső kulcs.

Azt, hogy valaki jövedelemadózási szempontból vállalkozónak minősül-e, a Belastingdienst dönti el, nem pedig az öné. KVK regisztráció. Olyan tényezőket vizsgál, mint például az ügyfelek száma, hogy visel-e üzleti kockázatot, mennyi időt tölt a munkával, és hogyan mutatja be magát. Regisztráció a következőhöz: KVK önmagában nem elég.

Vállalkozóknak szóló levonások

Ha Ön vállalkozó jövedelemadó-kedvezmény szempontjából, számos kedvezmény csökkentheti az adóköteles nyereségét. Az önálló vállalkozói adókedvezmény (zelfstandigenaftrek) és a kezdő vállalkozók esetében az induló adókedvezmény (startersaftrek) megköveteli, hogy megfeleljen az óraszám kritériumnak (urencriterium): legalább 1,225 órát kell naptári évenként a vállalkozásával tölteni. Az induló adókedvezményt a vállalkozói tevékenység első öt évében legfeljebb háromszor lehet igénybe venni.

A kkv-k nyereségkedvezménye (MKB-winstvrijstelling) a többi levonás után fennmaradó nyereség egy bizonyos százalékát mentesíti az adó alól, és ez nem függ az órák kritériumától. A kormány az elmúlt években fokozatosan csökkentette az önálló vállalkozók levonását, ezért a Belastingdienst weboldalán ellenőrizze a folyó évre vonatkozó összegeket.

Vezessen nyilvántartást az óráiról egész évben. A Belastingdienst kérheti, hogy igazolja, megfelelt az órákra vonatkozó kritériumnak, és az utólagos rekonstrukció ritkán meggyőző. Law & More nem ad tanácsot adótervezésben. Az adóbevallás elkészítéséhez és ezen lehetőségek optimális kihasználásához adótanácsadó vagy könyvelő igénybevételét javasoljuk.

Áfa

Általános szabály, hogy az áfát (egyébként) felszámítod a számláidon, és azt a Belastingdienstnek fizeted be, általában negyedéves áfabevalláson keresztül. Ebben a bevallásban levonhatod az üzleti beszerzések után fizetett áfát.

Ha az éves hollandiai forgalma nem haladja meg a 20 000 eurót, választhatja a kisvállalkozások szabályozását (kleineondernemersregeling, KOR). Ebben az esetben nem számít fel áfát, és nem nyújt be rendszeres áfa-bevallást, de a vásárlásai után az áfát sem tudja visszaigényelni. Az, hogy ez előnyös-e, a költségeitől és attól függ, hogy az ügyfelei olyan vállalkozások-e, amelyek maguk is visszaigényelhetik az áfát.

Hogyan korlátozhatja a jogi kockázatait?

A személyes felelősséget nem lehet egy előlegfizetési szerződésben kikapcsolni, de csökkentheti annak az esélyét, hogy a kárigény valaha is elérje a magánvagyonát. A biztosítás, a jó minőségű szerződések és a világos általános szerződési feltételek a három fő eszköz.

Kezdje a biztosítással. A szakmai felelősségbiztosítás (beroepsaansprakelijkheidsverzekering) fedezi a munkájában elkövetett hibákból eredő kártérítési igényeket, ami elengedhetetlen a tanácsadók, informatikai szakemberek és más szolgáltatók számára. Az általános üzleti felelősségbiztosítás (bedrijfsaansprakelijkheidsverzekering) a munkavégzés során okozott személyi vagy vagyoni károkat fedezi. Ellenőrizze a kizárásokat és a biztosítási összeget a szerződések összegéhez viszonyítva.

Ezután minden fontos megbízáshoz használjon írásos szerződést. Írja le, hogy mit fog teljesíteni, mikorra, milyen áron és milyen fizetési feltételek mellett. Tartalmazzon felelősségkorlátozást, például a számla összegére vagy a biztosító által kifizetett összegre vonatkozóan. Egy ilyen záradék csak akkor védi Önt, ha érvényesen a szerződés részét képezi.

Végül fogalmazzon meg általános szerződési feltételeket, és győződjön meg arról, hogy azok alkalmazandók. A BW 6:233. és 6:234. cikke értelmében a feltételei csak akkor kötelező érvényűek az ügyfelére, ha azokat a szerződés megkötése előtt vagy annak megkötésekor megadta. A fogyasztókkal kötött szerződések esetében szigorúbb szabályok vonatkoznak a felelősségét korlátozó záradékokra.

Tényleg egyéni vállalkozó vagy?

A munkaviszony megszűnésének bejelentése a törvény értelmében nem tesz Önt önálló vállalkozóvá. Ha ténylegesen alkalmazottként dolgozik, a bíróság munkaszerződésnek minősítheti a szerződését, az Önre és ügyfelére vonatkozó összes következménnyel együtt.

A BW 7:610 cikke értelmében a döntő kérdés az, hogy az ügyfél felügyelete alatt végez-e fizetés ellenében munkát. A Legfelsőbb Bíróság (Hoge Raad) a Deliveroo-ügyben 2023. március 24-én hozott ítéletében (ECLI:NL:HR:2023:443) megerősítette, hogy minden körülmény számít, beleértve azt is, hogy a munkavégzés az ügyfél szokásos üzleti tevékenységének része-e, mennyi ideig dolgozik az ügyfélnél, és hogy több ügyféllel rendelkező vállalkozóként mutatja-e be magát. A Belastingdienst 2025. január 1-je óta újraindította a színlelt önálló vállalkozói tevékenységre vonatkozó szabályok végrehajtását. Ha hosszú ideig teljes munkaidőben dolgozik egyetlen ügyfélnél, ellenőriztesse a megállapodását.

Mikor érdemes BV-re váltani?

Fontolja meg a BV-vé alakítást, amikor kockázatai vagy profitja növekszik, amikor partnereket vagy befektetőket szeretne bevonni, vagy amikor egy eladható vállalkozást szeretne építeni. A BV önálló jogi személyiséggel rendelkezik, így a tartozásai főszabály szerint nem az Ön személyes tartozásai.

A kockázat gyakran az elsődleges ok. Ahogy egyre nagyobb szerződéseket vállal, alkalmazottakat vesz fel vagy helyiségeket bérel, a magánvagyonát érő követelések a vállalkozással együtt nőnek. Egy üzleti társaságban a hitelezők elvileg csak a vállalattól követelhetnek kártérítést. Ez a védelem nem abszolút: az igazgatók személyesen felelősek lehetnek nem megfelelő vezetés esetén, a bankok és a bérbeadók pedig gyakran kérnek személyes garanciát.

Az adózás lehet egy második ok. Egy bizonyos nyereségszint felett a társasági adó és a BV-ből származó fizetés és osztalék utáni adó kombinációja jobb eredményt hozhat, mint egy vállalkozói jogviszonyból származó nyereség utáni jövedelemadó. Egy adótanácsadó ki tudja számítani ezt a fordulópontot az Ön adataihoz.

A tulajdonlás a harmadik ok. A befektetők részvényeket szeretnének szerezni, a részvények pedig csak egy vállalatban léteznek. Az eenmanszaak személyhez kötődik; eladása azt jelenti, hogy egyenként átruházzuk az eszközeit, szerződéseit és goodwilljét.

Mit foglal magában a konvertálás?

Egy üzleti társaságot (BV) közjegyzői okirattal jegyeznek be. Az eenmanszaak üzleti tevékenységét ezután átruházzák a BV-re, gyakran visszamenőleges hatállyal adózási célokra, meghatározott feltételek mellett, amelyeket egy adótanácsadó ellenőrizhet.

A meglévő szerződések nem kerülnek automatikusan át. Egy szerződés BV-re történő átruházásához a másik félnek együtt kell működnie (BW 6:159. cikk), ezért kérje az ügyfelek, beszállítók és a bérbeadó hozzájárulását. Ha alkalmazottai vannak, a munkaviszonyuk törvény erejénél fogva átszáll a BV-re, ugyanazokkal a feltételekkel (BW 7:663. cikk). Frissítse általános szerződési feltételeit, weboldalát és számláit, hogy az ügyfelek tudják, hogy mostantól a BV-vel szerződnek.

Mi változik, ha alkalmazottakat veszel fel?

Alkalmazhat alkalmazottakat eenmanszaakban, de ebben az esetben átvállalja a munkáltatói kötelezettségeket. Regisztrál a Belastingdienstnél munkáltatóként, levonja a béradókat, és a munkavállaló betegsége esetén a fizetés legalább 70 százalékát továbbra is fizetnie kell legfeljebb két évig (BW 7:629. cikk).

Használjon írásos munkaszerződést az első naptól kezdve, és ellenőrizze, hogy melyik kollektív munkaszerződés (cao) vonatkozik az Ön ágazatára. Mivel személyesen Ön felelős, a munkavállaló követelése egyben a magánvagyonával szembeni követelés is. Ez az egyik olyan pillanat, amikor sok vállalkozó úgy dönt, hogy üzleti vállalkozássá (BV) költözik.

Mit tehetünk Önért egyéni vállalkozásként?

Vállalati jogászaink a vállalkozókat a jogi forma kiválasztásától kezdve a BV-vé válásig segítik.

• Összehasonlítjuk az eenmanszaak-ot, a VOF-ot és a BV-t az Ön helyzetére vonatkozóan, különös tekintettel a felelősségre.
• Megfogalmazzuk vagy felülvizsgáljuk az Ön általános szerződési feltételeit, beleértve az érvényes felelősségkorlátozást is.
• Felülvizsgáljuk az ügyfeleink szerződéseit, és a BW 7:610 cikkelye értelmében felmérjük a színlelt önfoglalkoztatás kockázatát.
• Közjegyzővel egyeztetjük a BV-be költözést, és kérjük a szerződő felek beleegyezését az áthelyezéshez.
• Első alkalmazottja felvételekor elkészítjük a munkaszerződéseket.

Összegzésként

• Az eenmanszaak nem rendelkezik jogi személyiséggel: személyesen felelős minden üzleti tartozásért a magánvagyonával.
• Regisztrálod a KVK a kereskedés megkezdése előtti vagy utáni egy héten belül; KVK továbbítja az Ön adatait a Belastingdienstnek.
• A nyereséget az 1. rovatban adóztatják; a vállalkozói kedvezmények, mint például az önálló vállalkozói adókedvezmény, az 1,225 órás kritériumtól függenek.
• A biztosítás, az írásos szerződések és az érvényes általános szerződési feltételek csökkentik annak kockázatát, hogy a kárigény elérje a magánvagyonát.
• Fontolja meg a BV-t, ha a partnerek és a befektetők kockázatai, profitja vagy ambíciói megnőnek.

Gyakran Ismételt Kérdések