Pénzmosás és terrorizmus elleni küzdelem elleni intézkedések Hollandiában és Ukrajnában
Bevezetés
Gyorsan digitalizáló társadalmunkban a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása kockázata egyre nagyobb. A szervezetek számára fontos, hogy tisztában legyenek ezekkel a kockázatokkal. A szervezeteknek nagyon pontosnak kell lenniük a megfelelés szempontjából. Hollandiában ez különösen vonatkozik azokra az intézményekre, amelyekre a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozásának megelőzéséről szóló holland törvényből (Wwft) származó kötelezettségek vonatkoznak. Ezeket a kötelezettségeket a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozásának felderítése és leküzdése érdekében vezetik be. Az e törvényből fakadó kötelezettségekkel kapcsolatos további információkért lásd az előző cikk „A holland jogi szektor betartása” című cikkünket. Ha a pénzügyi intézmények nem teljesítik ezeket a kötelezettségeket, ennek súlyos következményei lehetnek. Ennek bizonyítását a Holland és a gazdasági fellebbezési bizottság nemrégiben hozott ítélete (17. január 2018., ECLI: NL: CBB: 2018: 6) tartalmazza.
Az üzleti és ipari fellebbezési holland bizottság ítélete
Ez az eset olyan bizalmi társaságról szól, amely bizalmi szolgáltatásokat nyújt természetes és jogi személyeknek. A vagyonkezelő társaság szolgáltatásokat nyújtott egy természetes személynek, aki Ukrajnában ingatlantulajdonnal rendelkezik (A személy). Az ingatlan értéke 10,000,000 40,000 500,000 USD volt. Az A személy igazolást bocsátott ki az ingatlanportfólióról egy jogi személynek (B szervezet). A B gazdálkodó egység részvényei ukrán állampolgárságú jelölt részvényesek (C személy) birtokolták. Ezért a C személy volt az ingatlanportfólió végső kedvezményezettje. Egy bizonyos pillanatban a C személy átruházta részvényeit egy másik személyre (D személy). A C személy nem kapott semmit e részvényekért cserébe, ingyen átruházták őket a D személyre. Az A személy tájékoztatta a vagyonkezelő társaságot a részvények átruházásáról, a vagyonkezelő társaság pedig D személyt jelöl ki az ingatlan végső kedvezményezettjének. Néhány hónappal később a vagyonkezelő társaság több ügyletről tájékoztatta a Holland Pénzügyi Nyomozó Egységet, beleértve a korábban említett részvények átruházását. Ekkor merültek fel a problémák. Miután tájékoztatták a részvények C személyről D személyre történő átruházásáról, a Holland Nemzeti Bank 40,000 XNUMX euró pénzbírságot szabott ki a vagyonkezelő társaságra. Ennek oka a Wwft be nem tartása volt. A Holland Nemzeti Bank szerint a vagyonkezelő társaságnak azt kellett gyanítania, hogy a részvények átruházása pénzmosáshoz vagy terrorizmus finanszírozásához kapcsolódhat, mivel a részvényeket ingyen adták át, miközben az ingatlanportfólió sok pénzbe került. Ezért a vagyonkezelő társaságnak tizennégy napon belül be kellett jelentenie ezt a tranzakciót, amely a Wwftből származik. Ezt a bűncselekményt általában XNUMX XNUMX euró pénzbírsággal büntetik. A Holland Nemzeti Bank azonban a bűncselekmény nagysága és a vagyonkezelő társaság múltbeli eredményei miatt XNUMX XNUMX euróra mérsékelte ezt a bírságot.
A vagyonkezelői társaság az ügyet bíróságra vette, mert úgy vélte, hogy a bírságot jogellenesen kivetették. A vagyonkezelő társaság azzal érvelt, hogy az ügylet nem a Wwft-ben leírt tranzakció, mivel az ügylet állítólag nem az A személy nevében végzett ügylet. Ugyanakkor a Bizottság másként gondolja. Az A személy, a B entitás és a C személy között létrejött formációt úgy hozták létre, hogy elkerüljék az esetleges adóbefizetést az ukrán kormánytól. Az A személy kulcsszerepet játszott ebben az építkezésben. Ezenkívül az ingatlan végső haszonhúzója megváltozott azzal, hogy a részvényeket C személyről D. személyre ruházta át. Ez magában foglalta az A személy helyzetének megváltozását is, mivel az A személy már nem C, hanem D személy számára tartotta az ingatlant. Az A személy szorosan részt vett az ügyletben, és ezért az ügylet az A személy nevében történt. Mivel az A személy a vagyonkezelő társaság ügyfele, a vagyonkezelő társaságnak be kellett volna jelentenie az ügyletet. Ezenkívül a Bizottság kijelentette, hogy a részvények átruházása szokatlan ügylet. Ez abban rejlik, hogy a részvényeket ingyen átruházták, míg az ingatlan értéke 10,000,000 XNUMX XNUMX USD-t tett ki. Ugyancsak figyelemre méltó az ingatlan értéke a C személy egyéb eszközeivel együtt. Végül a vagyonkezelő iroda egyik igazgatója rámutatott, hogy az ügylet „rendkívül szokatlan”, ami elismeri az ügylet furcsaságát. Ezért az ügylet pénzmosás vagy terrorizmus finanszírozásának gyanúja merül fel, és erről haladéktalanul be kellett jelenteni. A bírságot ezért jogszerűen vetették ki.
A teljes ítélet elérhető ezen a linken.
Pénzmosás és terrorizmusellenes intézkedések Ukrajnában
A fent említett eset azt mutatja, hogy egy holland vagyonkezelő társaság bírságot szabhat ki az Ukrajnában zajló ügyletekre. Ennélfogva a holland törvény alkalmazható lehet a más országokban tevékenykedő szervezetekre is, amennyiben fennáll a kapcsolat Hollandiával. Hollandia elég sok intézkedést hajtott végre a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozásának felderítése és leküzdése érdekében. Azoknak az ukrán szervezeteknek, amelyek Hollandiában kívánnak tevékenykedni, vagy az ukrán vállalkozók számára, akik Hollandiában szeretnének vállalkozást alapítani, nehéz lehet a holland jogszabályok betartása. Ez részben annak oka, hogy Ukrajnának a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása kezelésének különböző módjai vannak, és még nem hajtott végre olyan kiterjedt intézkedéseket, mint Hollandia. A pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása elleni küzdelem azonban Ukrajnában egyre fontosabb téma. Még olyan aktuális témává vált, hogy az Európa Tanács úgy döntött, hogy vizsgálatot indít az ukrán pénzmosásról és a terrorizmus finanszírozásáról.
Az Európa Tanács 2017-ben kivizsgálást végzett a pénzmosás és a terrorizmus elleni küzdelem Ukrajnában folytatott intézkedéseiről. Ezt a vizsgálatot egy külön kinevezett bizottság, nevezetesen a pénzmosás elleni küzdelem és a terrorizmus finanszírozásának értékelésével foglalkozó szakértői bizottság (MONEYVAL) hajtotta végre. A bizottság 2017. decemberében ismertette megállapításainak jelentését. Ez a jelentés összefoglalja az Ukrajnában hatályban lévő pénzmosás és terrorizmus elleni küzdelem elleni intézkedéseket. Elemzi a Pénzügyi Akció Munkacsoport 40 ajánlásának való megfelelés szintjét, valamint az ukrán pénzmosás és terrorizmus elleni finanszírozás elleni küzdelem hatékonyságának szintjét. A jelentés ajánlásokat is tartalmaz a rendszer megerősítésére.
A vizsgálat legfontosabb megállapításai
A bizottság számos, a vizsgálat során előterjesztett kulcsfontosságú megállapítást írt le, amelyeket az alábbiakban foglalunk össze:
- A korrupció központi kockázatot jelent az ukrán pénzmosás szempontjából. A korrupció nagy mennyiségű bűncselekményt generál, és aláássa az állami intézmények és a büntető igazságszolgáltatási rendszer működését. A hatóságok tisztában vannak a korrupcióval járó kockázatokkal, és intézkedéseket hoznak ezek csökkentése érdekében. A korrupcióval kapcsolatos pénzmosás elleni bűnüldözés azonban csak most kezdődött el.
- Ukrajna ésszerűen jól ismeri a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozásának kockázatait. E kockázatok megértését azonban bizonyos területeken javítani lehet, például a határokon átnyúló kockázatokon, a nonprofit szektorban és a jogi személyeken. Ukrajna széles körű nemzeti koordinációs és politikai döntéshozatali mechanizmusokkal rendelkezik ezeknek a pozitív hatással járó kockázatok kezelése érdekében. A fiktív vállalkozó szellemre, az árnyékgazdaságra és a készpénz felhasználására még foglalkozni kell, mivel ezek jelentős pénzmosási kockázatot jelentenek.
- Az ukrán pénzügyi hírszerzési egység (UFIU) magas szintű pénzügyi hírszerzést generál. Ez rendszeresen kivizsgálást indít. A rendészeti ügynökségek az UFIU-tól is hírszerzést kérnek nyomozási erőfeszítéseik támogatására. Az UFIU informatikai rendszere azonban elavulttá válik, és a személyzet nem képes megbirkózni a nagy munkaterheléssel. Ennek ellenére Ukrajna lépéseket tett a jelentések minőségének további javítása érdekében.
- Az ukrán pénzmosást továbbra is alapvetően más bűncselekmények kiterjesztésének tekintik. Feltételezték, hogy a pénzmosást csak egy elızetes bűncselekmény elızetes elítélése után lehet bíróság elé helyezni. A pénzmosásért kiszabott ítéletek szintén kevesebbek, mint az alapjául szolgáló bűncselekmények esetén. Az ukrán hatóságok a közelmúltban intézkedéseket hoztak bizonyos alapok elkobzására. Úgy tűnik azonban, hogy ezeket az intézkedéseket nem alkalmazzák következetesen.
- Ukrajna 2014 óta összpontosít a nemzetközi terrorizmus következményeire. Ennek elsősorban az Iszlám Állam (IS) fenyegetése volt az oka. A pénzügyi nyomozást minden terrorizmussal kapcsolatos nyomozással párhuzamosan végzik. Noha a hatékony rendszer szempontjait bebizonyították, a jogi keret még mindig nem felel meg teljesen a nemzetközi normáknak.
- Az Ukrajna Nemzeti Bank (NBU) jól ismeri a kockázatokat, és megfelelő kockázatalapú megközelítést alkalmaz a bankok felügyeletéhez. Nagy erőfeszítéseket tettek az átláthatóság biztosítása és a bűnözők bankok ellenőrzése alól történő eltávolítása érdekében. Az NBU a szankciók széles skáláját alkalmazta a bankokra. Ez a megelőző intézkedések hatékony alkalmazását eredményezte. Más hatóságok azonban jelentős javulást igényelnek funkcióik ellátásában és a megelőző intézkedések alkalmazásában.
- Az ukrán magánszektor többsége az egységes állami nyilvántartáson alapszik, hogy igazolja ügyfelének tényleges tulajdonosát. A hivatalvezető azonban nem biztosítja, hogy a jogi személyek számára szolgáltatott információk pontosak és naprakészek legyenek. Ez lényeges kérdés.
- Ukrajna általában proaktív volt a kölcsönös jogi segítségnyújtásban és annak igénybevételében. Ugyanakkor az olyan kérdések, mint például a készpénzbetétek, hatással vannak a kölcsönös jogi segítségnyújtás hatékonyságára. Ukrajna segítségnyújtási képességét szintén negatívan befolyásolja a jogi személyek korlátozott átláthatósága.
A jelentés következtetései
A jelentés alapján arra lehet következtetni, hogy Ukrajna jelentős pénzmosási kockázatokkal néz szembe. A korrupció és az illegális gazdasági tevékenységek jelentik a pénzmosás legnagyobb veszélyét. Az Ukrajnában magas a készpénzforgalom, és ez növeli az árnyékgazdaságot Ukrajnában. Ez az árnyékgazdaság jelentős veszélyt jelent az ország pénzügyi rendszerére és gazdasági biztonságára. A terrorizmus finanszírozásának kockázatát illetően Ukrajnát tranzitországként használják azok számára, akik csatlakozni akarnak a szíriai IS harcosokhoz. A nonprofit szektor ki van téve a terrorizmus finanszírozásának. Ezt az ágazatot visszaéltek azzal, hogy pénzeszközöket irányítsanak a terroristákhoz és a terrorista szervezetekhez.
Ukrajna azonban lépéseket tett a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása elleni küzdelem érdekében. 2014-ben új pénzmosás / terrorizmus elleni finanszírozásról szóló törvényt fogadtak el. Ez a törvény előírja a hatóságok számára a kockázatértékelés elvégzését a kockázatok azonosítása érdekében, és meghatározza az ezen kockázatok megelőzésére vagy csökkentésére szolgáló intézkedéseket. A módosításokat a büntetőeljárási és a büntető törvénykönyvben is végrehajtották. Az ukrán hatóságok emellett alaposan megértik a kockázatokat, és hatékonyan működnek a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása elleni küzdelem hazai koordinációjában.
Ukrajna már nagy lépéseket tett a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása elleni küzdelem érdekében. Még mindig van fejlesztési lehetőség. Néhány hiányosság és bizonytalanság továbbra is fennáll Ukrajna műszaki megfelelőségi keretrendszerében. Ezt a keretet szintén összhangba kell hozni a nemzetközi szabványokkal. Ezenkívül a pénzmosást külön bűncselekménynek kell tekinteni, nem csak az alapjául szolgáló bűncselekmény kiterjesztéseként. Ez további vádemeléseket és ítéleteket eredményez. A pénzügyi nyomozást rendszeresen kell elvégezni, és javítani kell a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozásának kockázatainak elemzését és írásbeli megfogalmazását. Ezeket a tevékenységeket Ukrajna számára a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása szempontjából kiemelt fontosságú intézkedéseknek tekintik.
A teljes jelentés elérhető ezen a linken.
Következtetés
A pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása nagy kockázatot jelentenek társadalmunkban. Ezért ezekkel a témákkal világszerte foglalkoznak. Hollandia már számos intézkedést végrehajtott a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozásának felderítése és leküzdése érdekében. Ezek az intézkedések nemcsak a holland szervezetek számára fontosak, hanem a határokon átnyúló tevékenységet folytató vállalatokra is vonatkozhatnak. A Wwft akkor alkalmazandó, ha van kapcsolat Hollandiával, amint azt a fent említett ítélet is mutatja. A Wwft hatálya alá tartozó intézmények számára a holland jogszabályok betartása érdekében fontos tudni, hogy kik vannak ügyfeleik. Ez a kötelezettség az ukrán jogalanyokra is vonatkozhat. Ez nehéznek bizonyulhat, mivel Ukrajna még nem hajtott végre olyan széles körű pénzmosás és terrorizmusellenes intézkedéseket, mint Hollandia.
A MONEYVAL jelentése azonban azt mutatja, hogy Ukrajna lépéseket tesz a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása elleni küzdelem érdekében. Ukrajna széles körű ismeretekkel rendelkezik a pénzmosással és a terrorizmus finanszírozásával kapcsolatos kockázatokról, ami fontos első lépés. A jogi keret mégis tartalmaz néhány hibát és bizonytalanságot, amelyekkel foglalkozni kell. Az ukrajnai készpénz széles körű felhasználása és az ezzel járó nagy árnyékgazdaság jelenti a legnagyobb veszélyt az ukrán társadalomra. Ukrajna minden bizonnyal könyvelést írt elő a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása elleni politikájában, de még mindig van mit javítani. Hollandia és Ukrajna jogi keretei lassan közelebb kerülnek egymáshoz, ami végül megkönnyíti a holland és ukrán felek együttműködését. Addig fontos, hogy az ilyen pártok tisztában legyenek a holland és ukrán jogi keretekkel és realitásokkal annak érdekében, hogy megfeleljenek a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása elleni intézkedéseknek.